№ счета

Наименование счета

Значение, рублей

1

2

3

01

Основные средства, всего:

?

в том числе: — цеха основного производства,

АВС300

                      — цеха вспомогательного,

CB1100

                      — общезаводские службы

АВ300

02

Амортизация основных средств (в процентах от стоимости основных средств), всего:

?

в том числе: — цеха основного производства,

1А,В %

                     — цеха вспомогательного,

1С,В %

                     — общезаводские службы

1В,А %

04

Нематериальные активы

  АВС50  

10

Материалы, всего:

?

в том числе: — сырье и  материалы,

СВ1500

                      — вспомогательные материалы

АВС10

16

Отклонения в стоимости материалов (в процентах от стоимости материалов), всего:

?

в том числе: — сырье и  материалы,

В,2%

                      — вспомогательные материалы

0,В%

43

Готовая продукция

АВС50

51

Расчетный счет

АВС280

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками, всего:

?

в т.ч.: — ООО «Метеор»,

СВ2000

          — ООО «Главснаб»

АВС15

62

Расчеты с покупателями и заказчиками по отгруженной продукции, (дебиторская задолженность) всего:

?

в т.ч: — ООО «Лира»,

СВ1600

62

         — ООО «Вернисаж»

АВС20

68

Расчеты по налогам и сборам, всего:

?

68-1

в т.ч.: — НДФЛ,

АВС30

68-2

           — НДС,

СВ6000

68-4-1

           — Налог на прибыль,

АВ210

68-5

           — Налог на имущество,

4АВС

68-6

           — Сбор за загрязнение окружающей среды

АВ9

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, всего

?

69-1

в т.ч: — Расчеты по социальному страхованию,

ВС10

69-2

         — Расчеты по пенсионному обеспечению,

АВ70

69-3

         — Расчеты по ОМС,

СВ90

69-5

         — Расчеты по страхованию от НС И ПЗ

АВС

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

BC300

71 

Расчеты с подотчетными лицами (по дебету):

?

в т.ч.:  — Смирнов А. Ф.

2АВС

75 

Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал:

?

в т.ч: — ООО «СОЮЗ»,

ВС450

         — ПБОЮЛ Иванов Н.П.

АВС20

76 

Расчеты по претензиям, всего:

?

в т.ч: — ООО «Сканер»,

ВС90

         — ООО «Земфира»

СВ50

80

Уставный капитал

АВС450

83

Добавочный капитал (10 % от стоимости основных средств)

?

90

Продажи, всего:

?

90-1

в т.ч: — Выручка от продаж,

650АВС

90-2

         — Себестоимость продаж,

315АВС

90-3

         — НДС,

?

90-5

        — Экспортные пошлины,

1 550

90-6

        — Расходы на продажу,

462ВС

90-8

        — Прибыль (убыток) от продаж

?

91

Прочие доходы и расходы, всего:

?

91-1

Прочие доходы:

?

в т.ч — от продажи ОС,

ВС325

         — от выбытия иных активов,

2АВС

         — курсовые разницы.

1АВС

91-2

Прочие расходы:

?

в т.ч.: — остаточная стоимость выбывших ОС,

АВС5

— стоимость выбывших иных активов,

2АВС

— проценты к уплате,

69ВС

— налог на имущество,

170АВ

— НДС,

?

— услуги кредитных организаций.

21АВС

91-9

Сальдо прочих доходов и расходов.

?

99

Прибыли и убытки, всего:

?

99-1

Прибыли и убытки:

?

в т.ч: — прибыль от продаж,

?

         — сальдо прочих доходов и расходов.

?

99-2

Налог на прибыль:

?

в т.ч: — условный расход по налогу на прибыль

?

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).

?

№

Содержание операции

Сумма, руб.

1

2

3

1

Организацией получены от учредителя ПБОЮЛ Иванов Н.П. в качестве вклада в уставный капитал наличные денежные средства в пределах имеющейся задолженности на начало месяца.  

?

Денежные средства, внесенные в кассу  учредителем ПБОЮЛ Иванов Н.П., сданы на расчетный счет в банке.

?

2

На расчетный счет первого числа месяца зачислен долгосрочный кредит банка  на оплату оборудования под 14,0 % годовых, сроком на 2 года.

АВС000

3

Перечислено  согласно учредительным документам в формировании уставного капитала  ООО «Серафима».

100 000  

4

Зачислен первого числа месяца на расчетный счет краткосрочный кредит под оборотные средства под 15 % годовых сроком на 5 месяцев.

АВС200  

5

По договору купли-продажи зачислен на расчетный счет в банке авансовый платеж за мебель от  ООО «Соло».

АВС90

Начислен НДС с авансовых платежей в счет предстоящих поставок в размере 15,25 %.

?

6

Перечислены с расчетного счета в бюджет налоги за предыдущий отчетный период:

— налог на прибыль,

?

— налог на имущество,

?

— налог на добавленную стоимость,

?

— сбор за загрязнение окружающей среды,

?

— налог на доходы с физических лиц,

?

— страховые платежи в фонд социального страхования,

?

— страховые платежи в пенсионный фонд,

?

— страховые платежи в ОФМС,

?

— страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

?

7

Отражено списание с расчетного счета в банке денежных средств и поступление наличных денег в кассу организации.

АВС70

8

Выдано денежные средства из кассы Антонову Р.С.на командировочные расходы.

ВC50

9

Выданы  из кассы Смирнову А.Ф. наличные денежные средства в подотчет на приобретение ГСМ.

26ВС

10

Выдана заработная плата работникам организации за предыдущий месяц.

?

11

Главный инженер Антонов Р.С. находился в командировке в Москве, сумма расходов согласно авансовому отчету принята к учету в пределах норм.

    6АВС  

12

Водителем Смирновым А.Ф. составлен авансовый отчет на приобретение ГСМ в АЗС за наличный расчет на сумму полученного аванса. В бухгалтерии отражен факт приобретения ГСМ.

26ВС

ГСМ оприходованы по учетным ценам.

25ВС

ГСМ списаны по нормам на затраты транспортного цеха.

25ВС

13

Смирновым  А.Ф. предъявлен авансовый отчет на приобретение вспомогательных материалов в розничном магазине по товарному чеку. Расходы приняты к учету.

25АВС  

Вспомогательные материалы оприходованы на основной склад организации по учетным ценам.

23АВС

14

Внесены денежные средства в кассу организации от материально-ответ-ственного лица Иванова И.И. за причиненный ущерб (недостача одного стола).

3 840

15

Отражено открытие покрытого аккредитива для поставки сырья против счетов-фактур и железнодорожных  накладных в иногороднем банке по расчетам с ОАО «ДОК-78».

200 000  

16

Заключен договор с ОАО «Фрезер» на аренду корпуса производственного общей площадью 1000 кв.м. сроком на 1 год начиная с 01.01 200_г., арендодатель выдал ордер на помещение, составлен акт приемки-сдачи производственного помещения. Стоимость арендуемого корпуса поставлена на учет.

500 000  

Перечислена арендная плата ОАО завод «Фрезер» исходя из условий договора за 1 месяц аренды помещения, НДС в том числе.

ВС850  

Отнесена стоимость арендной платы за текущий месяц на содержание  основного цеха.          

?

Отражена сумма НДС, предъявленная ОАО завод «Фрезер» за аренду помещения.

?

17

Принят авансовый отчет менеджера Сироткина Н.И. на представительские расходы, при этом для целей налогообложения прибыли представительские расходы приняты в размере 80 %. Сумму расходов для целей налогообложения прибыли определить.

14АВС

?

18

Обслуживающим банком,  по согласованию с организацией, на  текущий  год установлен лимит остатка наличных денег в кассе  в сумме 2000 рублей. Сумму, превышающую лимит остатка наличных денег в кассе, определить.

Кассиром организации осуществлена сдача денежных средств на расчетный счет в банке в сумме, превышающей лимит остатка наличных денег в кассе.

?

19

Отражена сумма денежных средств направленных с расчетного счета на покупку валюты в количестве $3АВС для расчетов

с иностранным поставщиком (курс доллара на день подачи заявки на покупку иностранной валюты —  25.15 руб.).

?

Приобретенная  иностранная валюта $3ABC зачислена на валютный счет (по курсу доллара, установленного Банком России, 25.00 руб. за $1).

?

Отражена сумма прибыли (убытка) от приобретения иностранной валюты (разница в курсе при перечислении денежных средств на покупку иностранной валюты и зачислении ее на валютный счет).

?

20

Отражено списание с расчетного счета суммы комиссии банка за приобретение валюты в размере 0.5 % от суммы приобретения валюты в рублевом эквиваленте.

?

Приняты расходы комиссии банка за приобретение валюты к учету.

?

21

Перечислена иностранная валюта $3ВC на депозит в таможенные органы. Курс доллара  на день перечисления установлен Банком России – 25,00 руб. за $1.

?

22

Отражена оплата Таможне: сумма таможенной пошлины  и  сумма сборов за таможенное оформление,  по курсу доллара на дату оформления грузовой таможенной декларации. 

?

23

Перечислена валюта в оплату стоимости оборудования  — пилораму «Галактика-3» иностранному  поставщику «Nоra» $25BC. Курс доллара  на день перечисления установлен Банком России – 25,00 руб. за $1.

?

24

Списано банком с валютного счета сумма вознаграждения  $20 за перевод валюты в таможенные органы и иностранному поставщику «Nora». Курс доллара  на день перечисления установлен Банком России – 25,00 руб. за $1.

?

Принято к учету в составе прочих расходов  сумма вознаграждения банку за валютный перевод.

?

25

Погашен краткосрочный кредит согласно условий кредитного договора в размере одной месячной нормы.

?

26

Начислены проценты по кредитному договору  за месяц в размере 15 % годовых (200АВС * 15 / 100 / 365 * 30) и приняты к учету.

?

Списана банком с расчетного счета сумма процентов за пользование краткосрочным кредитом.

?

27

Начислены  проценты по долгосрочному кредиту согласно условиям договора за месяц (АВС000 * 14,0 /100 / 365 * 30) и приняты к учету.

?

27

Отражена оплата процентов банку с расчетного счета за пользование  долгосрочным кредитом.

?

28

Зачислена выручка от ООО «Соло» за реализованную продукцию с учетом ранее перечисленных авансовых платежей, НДС в том числе.

?

29

Оплачен с расчетного счета счет-фактура ОАО «Энергосбыт» за потребленную электроэнергию, НДС в том числе.

37ВС

30

Оплачен счет-фактура МУП «Теплоэнерго» за потребленную тепловую энергию, НДС в том числе.

4АВС

31

Произведена оплата  поставщикам по счетам, НДС в т.ч.:

— ООО «Машзавод» за станок «ДОС-8» и монтажные работы,

90АВС

— ООО «Автоэкспресс» за транспортные услуги,

5 000

— ООО «Атлант» за монтаж пилорамы «Галактика»,

10АВС

— ООО «БВК» за сырье для производства мебели.

750ВС

32

Перечислена ООО «Метеор» кредиторская задолженность на начало отчетного периода согласно акту выверки расчетов, НДС в том числе.

?

33

От учредителя ООО «СОЮЗ»  в счет вклада в уставный капитал  поступил объект основных средств не требующего монтажа —  Станок «СДУ-12». Стоимость оборудования определяется в пределах  задолженности по вкладу в уставный капитал.

?

Станок «СДУ-12» введен в эксплуатацию и принят к учету в составе основных средств.

?

34

По договору дарения  от ОАО  «Прогресс» получено оборудование не требующего монтажа, станок «Пресс-5». Оборудование предназначено для производственных целей по рыночной стоимости на момент передачи  оборудования.

   54 200  

Станок «Пресс-5» введен в эксплуатацию и принят к учету в составе основных средств.

?

35

По договору купли-продажи от ООО «Машзавод»  поступил станок «ДОС-8», требующий монтажа и наладки, НДС в том числе.

80АВС

Отражена сумма НДС, предъявленная ООО «Машзавод»,  по приобретенному станку «ДОС-8».

?

36

Станок «ДОС-8» передан в цех для монтажа  специалистами поставщика ООО «Машзавод».

?

37

Акцептован  счет-фактура ООО «Машзавод» за выполненные работы по монтажу станка «ДОС-8», НДС в том числе.

   10 200  

Отражена сумма НДС, предъявленная ООО «Машзавод»,  за выполненные работы по монтажу станка «ДОС-8».

?

38

Акцептован счет-фактура ООО «Автоэкспресс» за доставку станка «ДОС-8», НДС в том числе.

     1 650  

Отражена сумма НДС, предъявленная ООО «Автоэкспресс», за доставку станка «ДОС-8».

?

39

Станок «ДОС-8» введен в эксплуатацию и принят к учету в составе основных средств. Стоимость объекта определить.

?

40

Зарегистрирован на таможне ввоз на территорию РФ  и получено право собственности на оборудование — пилорама «Галактика» на сумму $25BC,  оборудование сдано на общий склад организации. Курс доллара на день оформления ГТД — 24,90 руб.

41

Отражена курсовая разница в составе прочих доходов (расходов), возникшая от переоценки валюты на счете организации в банке на конец текущего месяца. Курс доллара  на 30 число установлен Банком России – 24,90 руб. за $1.

?

42

Отражена курсовая разница в составе прочих доходов (расходов) на дату погашения задолженности по расчетам с иностранным поставщиком «Nora»  (24,90 — 25,00).

?

43

Отражена сумма НДС, исчисленного при ввозе оборудования —  пилорама «Галактика» от задекларированной стоимости оборудования.

?

Сумма НДС перечислена с расчетного счета в таможенные органы.

?

44

Акцептован счет-фактура ООО «Автоэкспресс» за доставку пилорамы «Галактика» на склад организации, НДС в том числе.

3 650  

Отражена сумма НДС, предъявленная ООО «Автоэкспресс», за доставку пилорамы «Галактика-3».

?

45

Оборудование — пилорама «Галактика-3» передано в производственный цех для монтажа специалистами ООО «Атлант».

?

46

Работы по монтажу пилорамы «Галактика-3» от ООО «Атлант» приняты комиссией, составлен акт приемки выполненных работ, который передан в бухгалтерию для проведения по учету. В стоимость работ входит сумма НДС.

16 500  

Отражена сумма НДС, предъявленная ООО «Атлант» за выполненные работы по монтажу пилорамы «Галактина-3».

?

47

Объект пилорама «Галактика-3» комиссией введен в эксплуатацию и принят к учету в составе основных средств.

?

48

Акцептован счет-фактура поставщика за сырье, поступившее  от ООО «БВК», НДС в том числе.

АВС995

Отражена сумма НДС, предъявленная ООО «БВК» за отгруженное сырье для производства мебели.

?

49

Сырье от ООО «БВК» оприходовано на склад по учетным ценам

АВС900

50

Акцептован счет-фактура на услуги связи от ЗАО «НСС», НДС в том числе.

11АВ

Отражена сумма НДС, предъявленная ЗАО «НСС» за услуги связи.

?

51

Отражен доход от продажи станка «СДУ-12» ООО «Метеор» в оценке по согласованной стоимости. НДС в том числе.

45АВС

Отражена сумма НДС от продажи основных средств (станка  «СДУ-12»), предъявленная покупателю ООО «Метеор».

?

Отражено выбытие объекта основных средств станка («СДУ-12») по первоначальной стоимости.

65АВС

Списана амортизация, начисленная за время эксплуатации объекта основных средств (станка «СДУ-12»). 

21АВС

Списана остаточная стоимость объекта основных средств (станка «СДУ-12»).

?

52

Акцептован счет-фактура  ОАО «Энергосбыт» за  электроэнергию, НДС в том числе.

Электроэнергия  распределяется между структурными подразделениями:

37ВС 

— основной цех                                       70 %,

?

— вспомогательный цех                         10 %,

?

— административное помещение          20 %.

?

Отражена сумма НДС, предъявленная ОАО «Энергосбыт» за электроэнергию.

?

53

Акцептован счет-фактура МУП «Теплоэнерго» за тепловую энергию, НДС в том числе.

Тепловая энергия распределяется между подразделениями:

4АВС

— основной цех                                       80 %

— вспомогательный цех                           5 %

?

— административное помещение          15 %.

?

Отражена сумма НДС, предъявленная МУП «Теплоэнерго» за тепловую энергию.

?

54

Добровольно признаны пени за несвоевременное перечисление  НДС по акту сверки расчетов по налогам и сборам с ИФНС.

     3 200  

Перечислены пени с расчетного счета согласно требованию ИФНС.

?

55

Передано в цех сырье по учетным ценам на  производство мебели.

АВС236

56

Переданы вспомогательные материалы по учетным ценам в пределах месячной потребности на производство мебели.

46СВ

Переданы вспомогательные материалы по учетным ценам на ремонт оборудования, находящегося  в основном цехе.

19АВ

Переданы  вспомогательные материалы  по учетным ценам на ремонт оборудования, находящегося в вспомогательном цехе.

АВС

Переданы вспомогательные материалы  по учетным ценам на отделку кабинета директора.

17АВС

57

Списывается величина разницы стоимости сырья и вспомогательных материалов по фактическим ценам поставки и учетным ценам.

?

Списываются отклонения, относящиеся к стоимости израсходованных материалов (приложение 41):

— на производство мебели,

?

— на ремонт оборудования в основном цехе,

?

— на ремонт оборудования во вспомогательном цехе,

?

— на отделку кабинета директора.

?

58

Начислена за текущий месяц амортизация основных средств линейным способом по объектам основных средств цеха основного производства, в том числе по основным средствам, полученным безвозмездно 903 руб.

— цеха основного производства,

15,В %

— вспомогательного цеха,

1В,5 %

— общезаводского назначения.

1А,В %

59

Начислена амортизация по НМА (исключительное право владельца на товарный знак).

      15ВС  

60

Выпущена из основного производства и передана на склад готовой продукции мебель по нормативной (плановой) себестоимости.

540АВС

61

Предъявлен к оплате счет-фактура за отгруженную мебель ООО «Соло», НДС в том числе.

ВС7600

Начислен НДС, предъявленный покупателю ООО «Соло».

?

Принят НДС к возмещению, исчисленный с сумм предварительной оплаты ООО «Соло».

?

62

Предъявлен к оплате счет-фактура за отгруженную мебель ООО «Лира», НДС в том числе.

150АВС

Начислен НДС, предъявленный покупателю ООО «Лира».

?

63

Списана нормативная стоимость реализованной готовой продукции за текущий месяц.

ВС4000

64

Начислена заработная плата работникам за текущий месяц:

— административно — управленческому персоналу организации,

980ВС

— аппарату управления основного цеха,

      9АВС  

— работникам вспомогательного цеха,

40АВ

— рабочим основного цеха.

1080ВС

65

Начислены пособия рабочим основного цеха по временной нетрудоспособности за счет средств:

— фонда социального страхования,

   5 200  

— работодателя.

1 300  

66

Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников организации.

  19 240  

67

Начислен единый социальный налог от суммы начисленной заработной платы:

— административно — управленческого персонала,

?

— аппарата управления основного цеха,

?

— работников вспомогательного цеха,

?

— рабочих основного цеха.

?

68

Произведены отчисления в резерв на оплату в отпусков в размере 10 % от фонда оплаты труда:

— рабочих основного цеха,

?

— работников вспомогательного цеха.       

?

69

В результате проведения инвентаризации на складе выявлена недостача одного стола:

отражено списание нормативной стоимости стола,

    1 300  

сумма ущерба материально-ответственным лицом признана и отражена к взысканию с работника по рыночной стоимости, 

    1 840  

списана на доходы стоимостная разница по нанесенному организации ущербу (недостача стола),

?

начислен налог на добавленную стоимость с рыночной цены стола.

?

70

Списываются затраты вспомогательного цеха на общепроизводственные расходы (приложение № 23).

?

71

Списываются общецеховые расходы на себестоимость произведенной продукции (приложение № 24).

?

72

Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость произведенной продукции согласно расчету (приложение №25)

?

73

Незавершенное производство на конец отчетного месяца по данным инвентаризации составило, рублей.

АВС15

Отражена фактическая себестоимость продукции согласно расчету (приложение № 36).

?

74

Списано превышение (снижение) фактической себестоимости выпущенной продукции над нормативной себестоимостью (приложение 37).

?

75

Списываются  коммерческие расходы на себестоимость реализованной продукции (приложение 28).

?

76

Отражена прибыль (убыток) от продаж готовой продукции (приложение 27).

?

77

Исчислен налог на имущество и принят к учету.

   8АВС  

78

Отражен факт списания доходов будущих периодов по безвозмездно полученным основным средствам в части начисленной по ним амортизации. Сумму определить.

?

79

Списывается сальдо прочих доходов и расходов на финансовые результаты (приложение 33).

?

80

Отражена сумма начисленного условного расхода по налогу на прибыль за отчетный период (приложение 40).

?

Отражена сумма постоянного налогового обязательства по представительским расходам (приложение 40).

?

Отражена сумма отложенного налогового актива по выбытию основных средств, (приложение 40).

?

Отражена сумма постоянного налогового обязательства по непроизводительным расходам (пени) (приложение 40).

?

Отражена сумма постоянного налогового актива по учтенным в налоговом учете  расходам на капитальные вложения в соответствии с п.1.1. ст. 259 НК РФ в размере 10% от стоимости объектов основных средств, введенных в эксплуатацию в прошлом месяце (приложение 40)

Стоимость основных средств, введенных и оплаченных в прошлом периоде, составляет  – 150 000 руб.

?

80

В налоговом учете амортизация основных средств начисляется не линейным способом, сумма амортизации в целях налогообложения прибыли составила на 10 % больше, чем амортизация в целях бухгалтерского учета.

Сумму разницы амортизации между бухгалтерским и налоговым учетом определить.

Отражена сумма отложенного налогового обязательства по временной разнице между бухгалтерским и налоговым учетом, образовавшейся в результате разных способов начисления амортизации по основным средствам (приложение 40).

?

81

Отражен в учете по расчету с бюджетом текущий налог на прибыль (в соответствии с расчетом, отраженным в приложении 40).

?

82

Принят к вычету предъявленный НДС в соответствии с книгой покупок (дебетовый оборот счета 19).

?

Всего по журналу

?