-
Финансовый (бухгалтерский) учет — указания по выполнению расчетной работы
2105071925
Методические указания по выполнению расчетной работыВ методических указаниях к расчетной работе по дисциплине “Финансовый (бухгалтерский) учет” рассмотрены следующие вопросы, связанные с учетом хозяйственных операций, проводимых на предприятии “Простор”, и составлением квартальной отчетности. Она имеет цель закрепить теоретические знания слушателей и освоить навыки бухгалтерских расчетов.
Работа включает следующие разделы:
- Учет денежных средств.
- Учет основных средств.
- Учет нематериальных активов.
- Учет материалов.
- Учет труда и заработной платы.
- Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.
- Учет затрат на производство.
- Учет готовой продукции.
- Учет продажи продукции.
- Расчет основных налогов.
- Учет прибыли.
- Составление отчетности.
Перечень операций дан по разделам, а не в хронологическом порядке.
Цифры в задании условные.
В расчетной работе необходимо составить счетные формулы по приведенным ниже операциям и произвести следующие расчеты за 1 квартал 2021г.:
- начислить амортизацию основных средств;
- начислить амортизацию нематериальных активов;
- определить суммы начисленной заработной платы, страховых взносов, налогов в бюджет, результаты от продажи основных средств и готовой продукции, прочие расчеты, предусмотренные в условии.
Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия “Простор”:
- предприятие зарегистрировано 25 октября 2020 г.;
- организационно-правовая форма — общество с ограниченной ответственностью;
- среднесписочная численность — 5 человек.
- Предприятие относится к сфере материального производства и производит два изделия: «1», «2».
На конец квартала:
- по изделию «1» остатки незавершенного производства и готовой продукции на складе отсутствуют;
- по изделию «2» – вся продукция находится на стадии незавершенного производства.
Порядок выполнения расчетной работы:
- Утвердить приказ об учетной политике (см. приложение 1).
- На основании исходных данных (таблицы № 1, 2, 3) открыть счета, записать в них начальные остатки.
- Отразить по счетам операции на основании таблиц №№ 4 — 10.
- Подсчитать обороты по счетам, конечные остатки.
- Составить простую оборотную ведомость.
- Заполнить баланс и отчет о финансовых результатах
При проведении расчетов осуществлять округление до целых чисел по стандартным правилам округления.
Исходные данные
Таблица №1 — Варианты для выполнения расчетной работы
№ по списку
Варианты
табл. 3
табл. 4
табл. 5
табл. 6
табл. 7
табл. 8
табл. 9
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
2
1
2
2
2
2
2
1
2
1
1
1
2
1
1
2
1
2
3
3
3
2
3
2
2
4
4
3
4
4
4
4
3
3
3
1
3
1
1
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
3
2
3
3
1
3
2
3
1
2
1
1
2
3
1
2
3
2
1
2
3
1
3
2
2
1
2
3
2
2
1
2
3
2
2
3
1
1
3
4
4
4
1
4
1
3
1
4
4
2
1
3
2
3
3
3
4
3
4
4
4
4
4
4
4
4
4
2
2
2
4
2
4
4
4
3
2
3
4
2
4
4
3
4
4
3
4
3
2
4
3
4
1
1
3
2
3
4
3
1
4
3
4
2
2
2
3
4
3
3
2
3
1
1
1
2
3
2
4
2
1
1
4
3
3
3
3
3
3
3
1
3
4
3
2
2
4
2
4
3
2
1
3
4
3
3
3
1
2
3
4
2
4
2
1
3
2
3
1
2
3
4
4
3
2
3
3
4
2
1
3
3
3
4
3
2
4
3
4
2
3
4
3
3
2
4
3
3
3
4
3
1
2
3
4
4
4
2
2
3
3
3
2
1
2
3
2
1
4
3
4
2
3
4
2
1
3
2
1
4
3
Таблица № 2 — Сальдо по синтетическим и аналитическим счетам на 1.01.20.… г.
№ счета
Наименование счета
Сумма (руб.)
1
2
3
01
Основные средства
57 200
02
Амортизация основных средств
2 806
04
Нематериальные активы
24 000
05
Амортизация нематериальных активов
1000
08
Вложения во внеоборотные активы
—
09
Отложенные налоговые активы
−
10
Материалы
47 230
10.1
Сырье, материалы
45 030
10.10
Специальная оснастка и спецодежда на складе
2 200
10.11
Специальная оснастка и спецодежда в эксплуатации
−
19
НДС по приобретенным ценностям
5 340
19.1
НДС по капитальным вложениям
—
19.2
НДС по материалам
5340
19.3
НДС по услугам (арендные платежи, коммунальные платежи,
проживание в гостинице, проезд к месту командировки)−
20
Основное производство
12 000
20.1
Основное производство, изд. “1”
10 000
20.2
Основное производство, изд. “2”
2 000
26
Общехозяйственные расходы
−
43
Готовая продукция
63 100
43.1
Готовая продукция, изд. “1”
30 000
43.2
Готовая продукция, изд. “2”
33 100
50
Касса
11 750
51
Расчетные счета
352 430
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (за материалы)*
35 200
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
−
66
Краткосрочные кредиты банков**
50 850
66.1
Краткосрочные кредиты банков
50 000
66.2
Проценты по краткосрочным кредитам
850
68
Расчеты по налогам и сборам
34 910
68.1
Расчеты по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)
15 160
68.2
Расчеты по налогу на добавленную стоимость (НДС)
11 500
68.3
Расчеты по налогу на прибыль
8 250
69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
39 864
69.1.1
Расчеты по социальному страхованию
3 828
69.1.2
Расчеты по социальному страхованию на случай травматизма***
264
69.2
Расчеты по пенсионному обеспечению
29 040
69.3
Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
6 732
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
112 000
71
Расчеты с подотчетными лицами
−
73
Расчеты с персоналом по прочим операциям
—
76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
17 800
76.1
Расчеты по алиментам
9 200
76.2
Расчеты по коммунальным платежам
8 600
76.3
Расчеты по арендной плате
−
76.4
Расчеты по услугам банка
—
77
Отложенные налоговые обязательства
−
80
Уставный капитал
240 000
83
Добавочный капитал
−
84
Нераспределенная прибыль
38 620
90
Продажи
−
90.1
Выручка
−
90.2
Себестоимость продаж
−
90.3
Налог на добавленную стоимость
−
90.9
Прибыль/убыток от продаж
−
91
Прочие доходы и расходы
−
91.1
Прочие доходы
−
91.2
Прочие расходы
−
91.9
Сальдо прочих доходов и расходов
−
94
Недостачи и потери от порчи ценностей
−
96
Резервы предстоящих расходов
−
98
Доходы будущих периодов (Безвозмездные поступления)
−
99
Прибыли и убытки
−
* Сальдо счетов 60 – 70, 76 означает задолженность предприятия, сальдо счета 73 – задолженность персонала по прочим операциям.
** Кредит оформлен на 3 месяца с 1 ноября 2020 г.
*** Начисления в фонд социального страхования на случай травматизма осуществляются по ставке 0,2%
Таблица № 3 — Изменения сальдо счетов из таблицы №2.
Счета
Начальное сальдо
1
2
3
4
20.1
10000
8000
9000
8500
20.2
2000
4000
3000
3500
43.1
30000
31000
29000
32000
43.2
33100
32100
34100
31100
Таблица № 4 — Исходные данные по расчету амортизации основных фондов*.
№ п/п
Вид
основных средствАмортизационные
группыСрок
полезного использования по группе (лет)Норма амортизации (%), мес.
Первоначальная стоимость
основных средств Спос (руб.)1
2
3
4
1
Сейф
4
5-7
1,2
12400
12300
12000
12500
2
Ксерокс
3
3-5
2,8
13500
13600
13800
13700
3
Факс
3
3-5
2,8
13300
13400
13600
13500
4
Компьютер
3
3-5
2,8
18000
17900
17800
17500
Итого
57200
57200
57200
57200
* введены в эксплуатацию в октябре 2020 г.
Таблица №5 — Данные для хозяйственных операций №3, 4, 7, 9, 15, 18, 21, 46
№ хоз. опер.
Содержание
Сумма
1
2
3
4
3
Цена приобретения принтера, в т.ч. НДС
12 980
11 800
13 570
15 340
4
Месяц ввода принтера в эксплуатацию (срок полезного использования – 3-5 лет, норма амортизации – 2,8%)
январь
февраль
январь
февраль
7
Стоимость безвозмездно полученного
сканера15 000
16 000
14 000
12 000
8
Месяц ввода сканера в эксплуатацию (срок полезного использования – 3-5 лет, норма амортизации – 2,8%)
январь
февраль
февраль
январь
9
Месяц реализации сейфа
март
январь
февраль
март
9
Цена реализации сейфа, в т.ч. НДС
10000
10500
11000
11500
15
Сумма арендной платы в месяц, в т.ч. НДС
35400
23600
28320
33040
18
Стоимость приобретения материалов, в т.ч. НДС
24780
28320
25960
29500
21
Фактическая стоимость материалов, отпущенных в производство:
— изделия «1»
16000
18000
15000
16000
— изделия «2»
18000
12000
13000
15000
— на хозяйственные нужды
5000
6000
7000
4000
25
Начислено за потребленную электроэнергию в месяц, без НДС
3080
3500
3200
3000
46
Договорная цена реализации продукции, в т.ч. НДС
940000
920400
967600
991200
Таблица № 6 — Командировочные расходы, руб.
Исходные данные
1
2
3
4
Выдано на командировочные расходы
8 000
10 000
12 000
18 000
Продолжительность командировки, суток
4
5
6
10
Суточные в день
100
100
100
100
Проживание в гостинице (фактически за сутки), в т.ч. НДС
1550
1580
1570
1560
Проезд (в обе стороны), в т.ч. НДС
1 600
1 900
1 300
1 480
Таблица № 7 — Исходные данные для учета труда и заработной платы.
Состав работающих
Год рождения
Оклад
1
2
3
4
Штатные:
директор
1968
34 000
35 000
34 500
35 500
главный бухгалтер
1970
30 000
32 000
31 000
32 500
лаборант
1978
22 400
22 300
22 400
22 500
Рабочий 1
1979
23 600
23 600
23 530
23 700
Рабочий 2 (договор подряда)
1977
20 000
21 500
21 000
22 000
Таблица № 8 — Исходные данные для расчета выплат по больничным листам и отпускных.
Состав работающих
Больничные листы, январь*(кал.дни / рабочие дни)
Отпуск , январь*(кал.дни / раб.дни)
1
2
3
4
1
2
3
4
Штатные:
директор
5/5
10/8
15/11
12/9
10/8
главный бухгалтер
5/5
лаборант
4/4
рабочий
6/5
* — количество рабочих дней в январе 20….г. – 18.
Таблица № 9 — Страховой стаж работы, количество детей в возрасте до 18 лет,
данные о выплате алиментов.Состав работающих
Страховой стаж работы (лет)
Количество детей, алименты
1
2
3
4
1
2
3
4
Штатные:
директор
13
15
10
18
1,А
главный бухгалтер
14
16
18
10
2
1, А
лаборант
12
6
3
4
1
1, А
2
рабочий
2
5
7
9
2, А
2
Таблица № 10 — Хозяйственные операции за I квартал 20… г.
№№
Документ и содержание операций
Сумма,
д.е.Корр. счета
Дебет
Кредит
1
Справка бухгалтерии. Начислена амортизация основных средств за январь 2020 г. (расчет произвести в табл. 11).
2
Счет, накладная. Начислено фирме «Полярис» за приобретенный принтер (см. табл. 5).
А.
Б.
3
Акт приемки-передачи основных средств. Введен в эксплуатацию принтер (см. табл. 5).
4
Счет, платежное поручение, выписка банка. Оплачен счет фирме «Полярис» за принтер.
5
Счет-фактура. Списан НДС в погашение задолженности бюджету за приобретенный принтер.
6
Договор на безвозмездное поступление основных средств. Получен безвозмездно сканер от некоммерческой организации «Полет» (см. табл. 5).
7
Акт приемки-передачи основных средств. Введен в эксплуатацию безвозмездно полученный сканер (см. табл. 5).
8
Справка бухгалтерии. Начислена амортизация основных средств за февраль, март 2020 г. (расчет произвести в табл. 11 с учетом данных о выбытии ОС из табл. 5).
А.
Б.
9
Акт приемки-передачи основных средств. Продан сейф (см. табл. 5).
А.
Б.
В.
Г.
Д.
Е.
Ж.
10
Выписка из банка. Поступили деньги за проданный сейф
11
Включена в состав прочих доходов часть стоимости безвозмездно полученного сканера.
А.
Б.
12
Справка бухгалтерии. Начислить амортизацию по патенту (за январь, февраль, март) , используемому для изделия «1» и поставленному на учет в ноябре 2019 г. (амортизацию начислять в
течении 2-х лет линейным способом).
№№
Документ и содержание операций
Сумма, д.е.
Корр. счета
А.
Б.
В.
13
Выписка банка, платежное поручение (январь). Перечислено за IV квартал 2019 г. (см. начальное сальдо на 01.01 в табл. 2):
А. налог на прибыль
Б. НДС
В. налог на доходы физических лиц
Г. фонду социального страхования
Д. фонду социального страхования на случай травматизма
Е. пенсионному фонду
Ж. фонду медицинского страхования
З. алименты
И. за потребленные электроэнергию, газ, воду
14
Платежное поручение, выписка банка. Перечислен авансовый платеж за аренду помещений в 1 квартале (см. табл. 5)
15
Выписка банка, приходный кассовый ордер. Получены деньги в кассу для выплаты заработной платы за декабрь 2019г. (см. начальное сальдо на 01.01 в табл. 2).
16
Расходный кассовый ордер. Выдана зарплата из кассы за декабрь 2019 г.
17
Счет, накладная. Оприходованы и подлежат оплате материалы (январь 2020 г., см. табл. 5).
А.
Б.
18
Счет-фактура. Списан НДС в погашение задолженности бюджету по оприходованным материалам.
19
Счет, платежное поручение, выписка банка. Перечислено поставщику в уплату за поступившие материалы в декабре (см. начальное сальдо сч. 60 на 01.01 в табл. 2) и январе (см. операцию 17).
20
Требование. Отпущены материалы в производство (по фактической себестоимости, см. табл. 5).
А. на производство изделия «1»
Б. на производство изделия «2»
В. на хозяйственные нужды
21
Справка бухгалтерии. Передана со склада в эксплуатацию (лаборанту) спецодежда стоимостью 1000 руб. (срок службы менее 12 мес.).
А.
Б.
№№
Документ и содержание операций
Сумма,
руб.Корр. счета
Дебет
Кредит
22
Справка бухгалтерии. Начислена арендная плата за арендуемые предприятием помещения за январь, февраль, март.
А.
Б.
В.
Г.
Д.
Е.
23
Счет фактура. Списан НДС в погашение задолженности бюджету по аренде:
А. за январь
Б. за февраль
В. за март
24
Счет. Начислено за потребленную электроэнергию, воду, газ (коммунальные платежи) за январь, февраль, март (см. табл. 5).
А.
Б.
В.
Г.
Д.
Е.
25
Выписка банка, платежное поручение. Перечислено за коммунальные платежи:
А. за январь
Б. за февраль
В. за март
26
Счет фактура. Списан НДС в погашение задолженности бюджету по коммунальным платежам:
А. за январь
Б. за февраль
В. за март
27
Справка бухгалтерии. Начислены % за кредит под 10,2% годовых (расчет произвести исходя из учетной ставки ЦБ 9,00 % годовых). Кредит взят на 3 месяца с 1 ноября 20 г. для приобретения материалов для производства изделия «1».
28
Выписка банка, платежное поручение. Погашена задолженность банку за кредит с учетом %.
29
Приходный кассовый ордер. Получены деньги в кассу на командировочные расходы (см. табл. 6).
30
Расходный кассовый ордер. Выданы в подотчет денежные средства на командировочные расходы.
31
Представлен авансовый отчет за командировку в связи с общехозяйственными целями.
А.
Б.
В.
Г.
32
Расходный/приходный кассовый ордер. Произведен расчет с работником по представленному авансовому отчету.
33
Списан НДС за гостиницу и проезд в счет уменьшения задолженности в бюджет по оплаченным командировочным расходам.
№№
Документ и содержание операций
Сумма,
руб.Корр. счета
Дебет
Кредит
34
Наряды и расчетно-платежная ведомость. Начислена зарплата за 1 квартал (данные см. табл. 7,8,9, расчет произвести в табл.13):
А. рабочему по изготовлению изделия «1»
Б. рабочему по изготовлению изделия «2»
В. директору, бухгалтеру, лаборанту
Г. начислено за первые 3 дня больничного листа
Д. начислено за последующие дни больничного листа
Е. начислено директору за дни отпуска
35
Обнаружена недостача в кассе в размере 200 р. в феврале
А.
Б.
36
Расчетно-платежная ведомость. Удержано из заработной платы:
А. налог на доходы физических лиц
Б. по исполнительным листам
В. за недостачу в кассе (у главного бухгалтера)
37
Расчет. Начислены платежи (расчет произвести в табл. 14):
А. фонду социального страхования:
—
—
Б. фонду социального страхования на случай травматизма:
—
—
В. пенсионному фонду
—
—
—
Г. фонду медицинского страхования:
—
—
—
38
Начислен резерв на оплату отпусков (расчет произвести в табл. 14)
А.
Б.
В.
39
Платежные поручения, выписка банка. Перечислены платежи:
А. фонду социального страхования
Б. фонду социального страхования на случай травматизма
В. пенсионному фонду
Г. фонду медицинского страхования
Д. налог на доходы физических лиц
Е. алименты
40
Приходный кассовый ордер. Получены деньги в кассу для выплаты зарплаты за январь / февраль / 2020 г.
№№
Документ и содержание операций
Сумма,
руб.Корр. счета
Дебет
Кредит
41
Расходный кассовый ордер. Выдана зарплата из кассы за
январь / февраль 2021 г.42
Мемориальный ордер, выписка банка. Списано банком за оказанные услуги в размере 1000р.
А.
Б.
43
Расчет бухгалтерии. Включены в себестоимость общехозяйственные расходы.
А.
Б.
44
Приемо-сдаточная накладная. Принята на склад готовая продукция, изделие 1 по фактической себестоимости (списать с учетом начального остатка сч. 20.1).
45
Счет, накладная, счет-фактура. Отгружена продукция (март 2021 г.), изделие 1, отражена договорная цена (табл. 5).
А.
Б.
46
Справка бухгалтерии. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции изделия 1 (списать с учетом начального остатка сч. 43.1).
47
Выписка банка. Зачислены денежные средства на расчетный счет за реализованную продукцию.
48
Расчет бухгалтерии. Начислен налог на имущество.
49
Расчет бухгалтерии. Определить результат от продажи продукции. Списать прибыль/убыток от продаж на финансовые результаты.
50
Расчет бухгалтерии. Определить и списать сальдо прочих доходов и расходов на финансовые результаты.
51
Справка бухгалтерии. Начислен налог на прибыль (условный расход).
52
Учтено постоянное налоговое обязательство (расчет произвести в табл. 19).
53
Учтено отложенное налоговое обязательство (расчет произвести в табл. 20).
54
Учтен отложенный налоговый актив (расчет произвести в табл. 21).
55
Учтено уменьшение отложенного налогового актива (расчет произвести в табл. 21).
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574 или Telegram
*Максимальный срок обработки заказа в течении 24-х часовCategories: Бухгалтерский учет и аудит (контрольные, курсовые, задачи, тесты - RW18), Саратов
Бухгалтерский баланс малого предприятия «Крокус» Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету и отчетности ФУпПРФ Уфа 2020 Шашкова
Финансовый (бухгалтерский) учет — указания по выполнению расчетной работы
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574 или Telegram
Артикул: 2105071925
Copyright © 2016 shop-student
Сайт создан студией UNIVERSE.