-
Практикум по экономическому анализу, Рязань, 2020 Трушина — 2 Часть
2206291139-02
Практикум по экономическому анализу, Рязань, 2020 Трушина
ЧАСТЬ 2
ЧАСТЬ 2. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ
В процессе анализа необходимо изучить состав и структуру основных средств, определить уровень обеспеченности предприятия производственными основными средствами и активной их частью, сопоставить наличие основных средств в отчетном году с базисным годом, изучить динамику показателей движения и технического состояния основных средств, определить возрастной состав оборудования, оценить степень выполнения плана ремонта основных средств, установить величину влияния факторов на изменение уровня фондоотдачи производственных основных средств и активной их части, определить степень экстенсивной и интенсивной загрузки оборудования, уровень использования производственной площади и производственной мощности, выявить резервы роста эффективности использования производственных основных средств.
По результатам исследования следует заполнить таблицы в соответствии с заданиями №№1 – 10.
Задание 1.
На основе исходных данных изучить состав и структуру основных средств. Сделать выводы.
Таблица 1 – Наличие, состав и структура основных средств
Группы основных средств и их наименование
На начало года
На конец года
Изменение за год, ∆
сумма, тыс. руб.
структура, %
сумма, тыс. руб.
структура, %
сумма, тыс. руб.
структура, %
Здания
Сооружения и передаточные устройства
Машины и оборудование
Транспортные средства
Производственный и хозяйственный инвентарь
Другие виды основных средств
Всего основных средств
в т.ч. активная часть
Задание 2.
На основе исходных данных, представленных в таблице 2, дать оценку обеспеченности предприятия основными средствами.
Таблица 2 – Оценка обеспеченности предприятия основными средствами
Показатели
Прошлый год
Отчетный год
Фактические темпы роста, %
план
факт
к прошлому году
к плану
А
1
2
3
4
5
1. Среднегодовая стоимость производственных основных средств, тыс. руб.
1.1. в т. ч. активной части
2. Удельный вес активной части производственных основных средств, %
Задание 3.
На основе исходных данных, представленных в таблице 3, изучить показатели движения и технического состояния основных средств. Сделать выводы.
Таблица 3 – Оценка показателей движения и технического состояния основных средств
Показатели
2018 г.
2019 г.
Исходные данные, тыс. руб.
1. Наличие на начало года, тыс. руб.
2. Поступление, тыс. руб.
3. Выбытие, тыс. руб.
4. Наличие на конец года, тыс. руб.
5. Износ на начало года, тыс. руб.
6. Износ на конец года, тыс. руб.
7. Годовой прирост, тыс. руб.
Коэффициенты:
— роста
— обновления
— выбытия
— прироста
— износа на начало года
— износа на конец года
— годности на начало года
— годности на конец года
Задание 4.
На основе исходных данных, представленных в таблице 4, провести факторный анализ фондоотдачи. Сделать выводы.
Таблица 4 – Исходные данные для факторного анализа фондоотдачи
Показатели
Прош-
лый год
Отчетный год
Отклонение (Δ) отчетного года от
план
факт
плана
прошлого года
1. Объем производства продукции, тыс. руб.
- Среднегодовая стоимость, тыс. руб.:
2.1. Производственных основных средств
2.2. Активной части
3. Удельный вес активной части, %
- Фондоотдача на 1 руб., руб.
4.1. Производственных основных средств
4.2. Активной части
5. Среднегодовое количество действующего оборудования, ед.
6. Фонд времени работы действующего оборудования, тыс.ч
7. Продолжительность работы ед.
оборудования, тыс.ч
8. Среднечасовая отдача работы единицы оборудования, тыс. руб.
Таблица 5 – Расчет факторов изменения фондоотдачи, руб.
Факторы
Отклонение фактического уровня фондоотдачи от
планового за счет изменения
уровня прошлого года за счет изменения
2.1. УдА
2.2. Кдо
2.3. Т
2.4. ЧО
2.5. ПОСА
Итого:
Задание 5.
Представьте характеристику степени экстенсивной и интенсивной загрузки оборудования, рассчитайте коэффициент интегральной нагрузки.
Таблица 6 – Анализ использования оборудования по времени
Показатели
План
Факт
Исходные данные
1. Количество ед. установленного оборудования
2. Количество календарных дней в отчетном периоде
3. Количество рабочих дней
4. Количество отработанных смен
5. Коэффициент сменности
6. Средняя продолжительность смены, ч
7. Время нахождения оборудования в плановом ремонте и на модернизации, ч
8. Простои оборудования, ч
9. Выпуск продукции, тыс. руб.
10. Календарный фонд, тыс.маш.-ч
11. Режимный фонд, тыс.маш.-ч
12. Плановый фонд, тыс. маш.-ч
х
13.Фактический фонд, тыс.маш.-ч
х
14. Коэффициенты использования оборудования во времени: 14.1. календарного фонда времени
х
14.2. режимного фонда времени
х
14.3. планового фонда времени (коэффициент экстенсивной загрузки оборудования)
х
15. Удельный вес простоев в календарном фонде
х
16. Среднечасовая выработка продукции, тыс. руб.
17. Коэффициент интенсивной загрузки
х
18. Коэффициент интегральной нагрузки
х
Задание 6. Провести анализ использования производственной мощности (таблица 7).
Таблица 7 – Факторный анализ производственной мощности
Показатели
Отчетный год
Изменение, ∆
Уровень влияния, %
Структура факторов, %
план
факт
А
1
2
3
4
5
1. Выпуск продукции, тыс. руб.
х
х
2. Среднегодовая мощность, тыс. руб.
х
х
3. Использование среднегодовой мощности, %
х
х
4. Изменение выпуска против уровня прошлого года, тыс. руб.
100
4.1. Ввод в действие новых и расширение действующих мощностей
4.2. Реконструкция
4.3. Техническое перевооружение и проведение оргтехмероприятий
4.4. Изменение номенклатуры и ассортимента
Задание 7.
Определить резервы роста эффективности использования основных средств и выпуска продукции.
Задание 8.
На основе исходных данных изучить распределение основных средств по производственным цехам (структурным подразделениями предприятия).
Таблица 8 – Структура основных средств в разрезе структурных подразделений предприятия
Цех
Среднегодовая стоимость активной части производственных основных средств
Отклонение от плана,
по плану
фактически
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
А
1
2
3
4
5
6
№ 1
№ 2
№ 3
№ 4
Итого
100,0
100,0
х
Задание 9.
Провести аналитическое исследование возрастного состава оборудования, рассчитать средний возраст основных средств по каждому виду оборудования и по предприятию в целом.
Таблица 9 – Анализ возрастного состава оборудования
Возрастные группы, лет
Виды оборудования, нат.ед.
А
В
С
Д
всего
уд. вес, %
А
1
2
3
4
5
6
до 5
5-10
10-20
более 20
Всего
100,0
Удельный вес, %
100,0
Задание 10.
Изучить выполнение плана ремонта основных средств на предприятии в стоимостном выражении.
Таблица 10 – Анализ выполнения плана ремонта основных средств
Показатели
План
Факт
Отклонение, +
Выполнение плана, %
А
1
2
3
4
Затраты на ремонт производственных основных средств, тыс. руб.
Затраты на ремонт машин и оборудования, тыс. руб.
Задание 11.
В соответствии с исходными данными изучите использование производственной площади на предприятии и влияние соответствующих показателей на объем производимой продукции.
Таблица 11 – Исходная информация для анализа производственной площади
Показатели
План
Факт
Отклонение
А
1
2
3
1. Объем производимой продукции, тыс. руб.
2. Производственная площадь, м2
2.1. в т.ч. производственная площадь цехов, м2
3. Удельный вес производственной площади цехов в общей площади, %
4. Выпуск продукции на 1 м2 производственной площади, руб.
4.1. в т.ч. выпуск продукции на 1 м2 производственной площади цехов, руб.
Таблица 12 – Расчет факторов изменения объема производимой продукции
Факторы
Уровень влияния (по таблица11*)
Структура влияния факторов, %
А
1
2
1. Изменение производственной площади цехов
2. Изменение выпуска продукции с 1 м2 производственной площади цехов
Итого
100,0
Исходные данные для проведения аналитического исследования состава и использования основных средств предприятия.
Таблица А – Исходные данные к таблице 1 (тыс. руб.)
Вариант
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Здания
на начало года
23749
12161
28767
9592
22045
15825
13908
27934
29309
20491
25636
21797
на конец года
27804
14264
27446
10796
2636
17462
19757
32703
34313
23990
30014
25518
Сооружения и передаточные устройства
на начало года
2987
1461
2089
2666
731
1898
1482
1718
1803
1261
1577
1341
на конец года
2315
1513
2116
2969
861
2158
1681
1780
1867
1305
1633
1389
Машины и оборудование
на начало года
130076
125308
84488
150113
195390
223229
123446
99375
104267
72897
91203
77542
на конец года
129997
147270
85977
152427
219053
219924
114833
101126
106104
74182
92810
78909
Транспортные средства
на начало года
4350
2237
2872
2687
3395
3634
2042
3160
3316
2318
2901
2466
на конец года
4596
2220
2738
2538
3122
3489
2484
2985
3132
2190
2740
2329
Производственный и хозяйственный инвентарь
на начало года
333
454
186
525
178
960
509
209
220
154
192
163
на конец года
900
764
630
474
247
356
770
291
305
213
267
227
Другие виды основных средств
на начало года
258
160
269
68
264
275
174
323
339
237
297
252
на конец года
283
141
188
204
149
260
163
306
321
224
281
239
Продолжение таблицы А
Вариант
13
14
15
16
Здания
на начало года
13194
7601
19178
5185
на конец года
15447
8915
18297
5836
Сооружения и передаточные устройства
на начало года
1659
913
1393
1441
на конец года
1286
946
1411
1605
Машины и оборудование
на начало года
72264
78318
56325
81142
на конец года
72221
92044
57318
82393
Транспортные средства
на начало года
2417
1398
1915
1452
на конец года
2553
1387
1825
1371
Производственный и хозяйственный инвентарь
на начало года
333
454
186
525
на конец года
1035
840
756
574
Другие виды основных средств
на начало года
297
176
323
82
на конец года
325
155
226
247
Таблица Б – Исходные данные к таблице 3 (тыс. руб.)
Вариант
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Наличие основных средств на начало года
прошлый год
159742
137842
115371
169989
228419
250074
130920
187889
197138
137827
172438
146610
отчетный год
161753
141781
118671
165651
222002
245820
141561
190254
199619
139563
174608
148456
Поступило основных средств
прошлый год
13943
15523
12715
13599
8780
14077
18653
18258
19157
13393
16757
14247
отчетный год
18571
26761
13717
14154
15259
15734
11842
31476
33026
23090
28888
24561
Выбыло основных средств
прошлый год
11932
11584
9415
17937
15197
18331
8012
11074
11619
8123
10163
8641
отчетный год
14429
2369
13294
10397
11193
17905
13715
15636
16406
11470
14351
12201
Износ основных средств на начало года
прошлый год
46891
72561
43258
69364
70369
56247
36258
66158
69414
48531
60717
51623
отчетный год
48526
75144
45095
71230
73261
58997
39637
69392
72808
50903
63686
54147
Износ основных средств на конец года
прошлый год
48526
75144
45095
71230
73261
58997
39637
69392
72808
50903
63686
54147
отчетный год
51768
78161
47397
73554
78039
60222
41624
70833
74320
51960
65008
55271
Продолжение таблицы Б
Вариант
13
14
15
16
Наличие основных средств на начало года
прошлый год
88746
86151
76914
91886
отчетный год
89863
88613
79114
89541
Поступило основных средств
прошлый год
7746
9702
8477
7351
отчетный год
10317
16726
9145
7651
Выбыло основных средств
прошлый год
6629
7240
6277
9696
отчетный год
8016
1481
8863
5620
Износ основных средств на начало года
прошлый год
26051
45351
28839
37494
отчетный год
26958
46965
30063
38502
Износ основных средств на конец года
прошлый год
48526
75144
45095
71230
отчетный год
59533
85977
56876
89000
Таблица В – Исходные данные к таблицам 2, 4, 7 (тыс. руб.)
Вариант
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Среднегодовая стоимость производственный основных средств
прошлый год
160747
139812
117021
167820
225211
247947
136240
189071
198378
138695
173523
147532
план
отчетного года
169871
153678
120351
172511
236574
254780
142561
199802
209638
146567
183372
155906
факт
отчетного года
163824
153977
118883
167529
224035
244735
140624
192690
202175
141349
176844
150356
Среднегодовая стоимость активной части основных средств
прошлый год
107626
125640
73239
141256
200176
200688
106115
147778
155052
108404
135625
115311
план
отчетного года
134748
133617
91707
160213
221415
207002
122191
157160
164897
115286
144236
122633
факт
отчетного года
134510
138518
88038
153883
210480
225138
121403
162925
170945
119515
149527
127131
Объем производства продукции
прошлый год
326304
406122
336778
451296
300320
401260
481069
396118
415618
290576
363544
309092
план
отчетного года
347462
410297
395895
584051
323823
451158
529786
465652
488574
341583
427359
363349
факт
отчетного года
309632
422044
397397
401096
328245
411039
510743
467418
490428
342879
428981
364728
Среднегодовая производственная мощность
план
382208
492356
455279
630775
420970
631621
662233
741918
778439
544241
680906
578920
факт
382208
492356
455279
630775
420970
631621
662233
741918
778439
544241
680906
578920
Изменение выпуска продукции относительно уровня прошлого года за счет ввода в действие новых и расширения действующих мощностей
план
8631
1171
4292
4920
4437
1565
1515
5219
5476
3828
4790
4072
факт
7598
1740
2492
3654
4057
2741
2330
4772
5007
3500
4379
3723
Изменение выпуска продукции относительно уровня прошлого года за счет реконструкции
план
4782
3006
2856
2215
2987
2298
2167
2703
2836
1983
2481
2109
факт
4295
2275
4236
3684
1253
4068
1269
4785
5020
3510
4391
3734
Изменение выпуска продукции относительно уровня прошлого года за счет технического перевооружения и проведения оргтехмероприятий
план
4840
2801
3263
1545
4565
2293
3600
4234
4443
3106
3886
3304
факт
3635
2374
2471
2692
2145
4500
2109
2481
2603
1820
2277
1936
Изменение выпуска продукции относительно уровня прошлого года за счет изменения номенклатуры и ассортимента производимой продукции
план
8869
999
8057
10277
9250
1580
8794
9477
9943
6952
8697
7395
факт
11356
6489
5599
2596
2848
13142
9580
6586
6910
4831
6044
5139
Количество ед. установленного оборудования
прошлый год
39
40
55
70
70
40
45
44
50
40
39
25
план
отчетного года
37
46
60
62
64
45
51
44
46
32
40
34
факт
отчетного года
36
47
57
64
62
43
45
42
44
31
39
33
Количество отработанных смен
прошлый год
433
417
443
433
379
459
450
412
405
419
384
план
отчетного года
456
446
443
433
436
417
444
459
434
412
417
397
факт
отчетного года
432
420
384
413
419
393
389
450
410
383
405
379
Средняя продолжительность смены, ч
прошлый год
7,70
7,96
7,50
7,64
7,31
7,07
7,61
7,33
7,37
7,32
7,16
7,22
план
отчетного года
7,95
7,88
7,92
7,80
7,74
7,78
7,70
7,96
7,50
7,64
7,31
7,07
факт
отчетного года
7,61
7,33
7,37
7,32
7,16
7,22
7,22
7,49
7,91
7,23
7,79
7,63
Фонд рабочего времени (ФВ) = Количество ед. оборудования * Количество отр. смен * Продолжительность смены
Продолжение таблицы В
Вариант
13
14
15
16
Среднегодовая стоимость производственный основных средств
прошлый год
194504
169173
141595
203062
план
отчетного года
178365
175193
137200
196663
факт
отчетного года
172015
180897
118883
199153
Среднегодовая стоимость активной части основных средств
прошлый год
113007
123127
73239
134193
план
отчетного года
141485
130945
91707
152202
факт
отчетного года
147961
163451
85397
181582
Объем производства продукции
прошлый год
358934
479224
326675
532529
план
отчетного года
382208
484150
384018
689180
факт
отчетного года
340595
498012
385475
473293
Среднегодовая производственная мощность
план
420429
580980
441621
744315
факт
370742
541592
537229
674929
Изменение выпуска продукции относительно уровня прошлого года за счет ввода в действие новых и расширения действующих мощностей
план
8372
1288
5065
5264
факт
7370
1914
2941
3910
Изменение выпуска продукции относительно уровня прошлого года за счет реконструкции
план
4639
3307
3370
2370
факт
5068
2434
4998
4052
Изменение выпуска продукции относительно уровня прошлого года за счет технического перевооружения и проведения оргтехмероприятий
план
5711
2997
3850
1700
факт
4289
2540
2397
2961
Изменение выпуска продукции относительно уровня прошлого года за счет изменения номенклатуры и ассортимента производимой продукции
план
10465
1069
7815
11305
10465
1069
7815
11305
10465
1069
7815
11305
факт
13400
6943
5431
2856
13400
6943
5431
2856
13400
6943
5431
2856
Количество ед. установленного оборудования
прошлый год
22
25
37
77
план
отчетного года
21
29
40
34
факт
отчетного года
20
29
38
35
Количество отработанных смен
прошлый год
241
261
295
234
план
отчетного года
253
279
295
234
факт
отчетного года
240
263
256
223
Средняя продолжительность смены, ч
прошлый год
4,28
4,98
5,00
4,13
план
отчетного года
4,42
4,93
5,28
4,22
факт
отчетного года
7,61
7,33
7,37
7,32
Фонд рабочего времени (ФВ) = Количество ед. оборудования * Количество отр. смен * Продолжительность смены
Таблица Г – Исходные данные к таблице 6
Вариант
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
А
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Количество ед. установленного оборудования
план
37
46
60
62
64
45
51
44
46
32
40
34
факт
36
47
57
64
62
43
45
42
44
31
39
33
Количество рабочих дней в отчетном периоде
план
245
240
250
250
240
245
260
244
259
216
270
229
факт
237
220
249
230
238
240
254
253
247
215
269
229
Количество отработанных смен
план
456
446
443
433
436
417
444
459
434
412
417
397
факт
432
420
384
413
419
393
389
450
410
383
405
379
Средняя продолжительность смены, ч
план
7,95
7,88
7,92
7,80
7,74
7,78
7,70
7,96
7,50
7,64
7,31
7,07
факт
7,61
7,33
7,37
7,32
7,16
7,22
7,22
7,49
7,91
7,23
7,79
7,63
Время нахождения оборудования в плановом ремонте и на модернизации, ч
план
175
116
100
71
189
104
151
118
123
86
108
92
факт
47
174
165
192
44
165
180
194
204
142
178
151
Простои оборудования, ч
факт
16,1
54,8
35,5
36,3
30,9
54,6
69,0
42,7
44,8
31,3
39,2
33,3
Продолжение таблицы Г
Вариант
13
14
15
16
Количество ед. установленного оборудования
план
45
56
73
75
факт
38
54
65
73
Количество рабочих дней в отчетном периоде
план
257
235
250
238
факт
249
216
249
219
Количество отработанных смен
план
502
526
430
511
факт
475
496
372
487
Средняя продолжительность смены, ч
план
9
9
8
9
факт
8
9
7
9
Время нахождения оборудования в плановом ремонте и на модернизации, ч
план
193
137
97
84
факт
46
191
195
205
Простои оборудования, ч
факт
45
56
73
75
Таблица Д – Исходные данные к таблице 8, тыс. руб.
Вариант
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Цех № 1
план
11673
22158
30710
26642
23937
32995
35429
2215
8
17863
115056
91984
135135
факт
15461
19305
30110
27835
27027
31215
37670
2658
5
24418
76162
115056
102350
Цех № 2
план
16528
21671
19937
39546
36922
27123
27373
204
22
10402
15165
22111
32238
факт
18480
23026
20391
38187
37394
26475
26585
228
34
11630
14370
20951
30547
Цех № 3
план
14563
29198
24418
17863
29887
31276
15948
179
94
9165
11324
16511
24072
факт
15187
28435
24335
17607
31003
32313
18567
187
65
9558
11809
17218
25104
Цех № 4
план
91984
60590
16642
76162
130669
115608
43441
1136
55
57888
71526
104285
152048
факт
85382
67752
13202
70254
115056
135135
38581
1054
98
53733
66393
96801
141135
Продолжение таблицы Д
Вариант
13
14
15
16
Цех № 1
план
14124
26811
37159
32237
факт
16234
22008
34325
31732
Цех № 2
план
17354
21238
19937
37569
факт
19404
22565
20391
36278
Цех № 3
план
16019
34454
23685
21078
факт
16706
33553
23605
20776
Цех № 4
план
101182
71496
16143
89871
факт
93920
79947
12806
82900
Таблица Е – Исходные данные к таблице 9, нат.ед.
Обору-
дование
Вариа
нт
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
До 5 лет
А
9
15
14
24
21
18
10
10
11
8
10
8
В
5
12
22
12
17
5
14
6
6
4
5
5
С
7
8
17
17
19
8
14
8
9
6
8
6
Д
14
11
14
10
16
20
8
16
17
12
15
13
5 10 лет
А
7
16
19
13
13
7
16
19
20
14
17
15
В
19
13
15
15
15
12
16
15
16
11
14
12
С
12
18
10
19
19
12
7
21
22
16
19
17
Д
5
9
17
20
18
3
16
11
11
8
10
8
10 20 лет
А
11
3
13
10
16
6
9
15
16
11
14
12
В
7
16
9
18
15
18
8
11
11
8
10
8
С
8
10
15
15
11
20
13
18
19
13
16
14
Д
7
16
19
17
17
11
10
22
23
16
21
17
Более 20 лет
А
9
13
11
17
12
12
10
20
21
15
18
16
В
5
6
11
19
15
8
7
22
23
16
21
17
С
9
11
15
13
13
3
11
15
16
11
14
12
Д
10
11
7
17
11
9
11
20
21
15
18
16
Продолжение таблицы Е
Обору-
дование
Вариант
1
2
3
4
До 5 лет
А
11
18
17
29
В
5
14
25
14
С
7
8
17
16
Д
15
11
14
10
5-10 лет
А
7
16
19
12
В
21
15
15
18
С
13
21
10
22
Д
6
11
16
24
10-20 лет
А
12
4
13
12
В
8
19
9
21
С
9
12
15
18
Д
7
18
22
18
Более 20 лет
А
9
14
13
18
В
5
7
13
20
С
9
12
18
14
Д
10
12
8
18
Таблица Ж – Исходные данные к таблицам 10, 11
Вариант
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Затраты на ремонт промышленно-производственных основных средств, тыс. руб.
план
2077
2026
2130
2343
2356
2227
2386
2443
2563
1792
2242
1906
факт
2041
2191
2411
2145
2050
2371
2248
2401
2519
1761
2203
1873
Затраты на ремонт машин и оборудования, тыс. руб.
план
1433
1098
1588
1192
1625
1131
1427
1291
1355
947
1185
1008
факт
1453
1311
1231
1243
1183
1095
1440
1542
1618
1131
1415
1203
Производственная площадь, м2
план
194796
169461
176218
199828
187080
174350
160822
207268
217471
152043
190223
161731
факт
194796
169461
176218
199828
187080
174350
160822
207268
217471
152043
190223
161731
Производственная площадь цехов, м2
план
146689
139090
167258
147414
161821
160133
138738
190334
199703
139621
174682
148518
факт
147025
139210
166982
146953
161930
162547
137526
190462
199838
139715
174800
148618
Продолжение таблицы Ж
Вариант
13
14
15
16
Затраты на ремонт промышленно-производственных основных средств, тыс. руб.
план
2513
2451
2577
2835
факт
2143
2498
2749
2445
Затраты на ремонт машин и оборудования, тыс. руб.
план
1505
1076
1588
1132
факт
1526
1285
1231
1181
Производственная площадь, м2
план
214276
199964
170931
235797
факт
214276
199964
170931
235797
Производственная площадь цехов, м2
план
161358
164126
162240
173949
факт
161728
164268
161973
173405
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574 или Telegram
*Максимальный срок обработки заказа в течении 24-х часовCategories: БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ
Практикум по экономическому анализу, Рязань, 2020 Трушина — 1 Часть Практикум по экономическому анализу, Рязань, 2020 Трушина — 3 Часть
Практикум по экономическому анализу, Рязань, 2020 Трушина — 2 Часть
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574 или Telegram
Артикул: 2206291139-02
Copyright © 2016 shop-student
Сайт создан студией UNIVERSE.