№

Наименование счета

Дебет

Кредит

1

Основные средства

900 000

2

Материалы

190 000

3

Готовая продукция

  50 000

4

Касса

  20 000

5

Расчетный счет

300 000

6

Уставный капитал

        1 000 000

7

Нераспределенная прибыль

200 000

8

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

160 000

9

Расчеты с персоналом по оплате труда

100 000

№

Операция

Дебет

Кредит

Сумма

1

Акцептован счет ООО «Абразив» за поступивший:

     провод

     алюминий

(платежное требование – поручение № 86 от 28.02.03, приходный ордер склада № 17)

24 000

10 000

2

Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы

(приходный кассовый ордер № 99 от 04.03.03)

30 000

3

Выдана из кассы зарплата персоналу (расходный кассовый ордер № 88 от 06.03.03)

30 000

4

Перечислено  в оплату за материалы:

     ООО  «Абразив»

     АО «Стальконструкция»

(выписка банка)

100 000

  60 000

5

Отпущено в производство:

     Алюминия

     Стали

     Провода

(лимитно-заборные карты, требование цехов)

80 000

16 000

24 000

6

Начислена зарплата работникам

(наряды и расчетные ведомости)

60 000

7

Удержан налог на доходы

(расчет бухгалтерии)

7 800

8

Начислен единый социальный налог

(расчет бухгалтерии)

21 000

9

Оприходовано:

     Сталь

     Алюминий

( платежное требование поручение № 66 от 27.02.03 АО «Стальконструкция» и приходный ордер  № 18)

10 000

50 000

10

Отпущено в производство:

     Провода

     Алюминия

     Стали

(требование № 77-80)

12 000

20 000

8 000

11

Оплачены счета № 86, № 66

(выписка банка)

34 000

60 000

12

Сдано на склад из производства готовой продукции  (накладные № 41-45)

200 000

№

Наименование счета

СУММА

1

Основные средства

300 000

2

Прибыль отчетного года (счет  99)

27 000

3

Задолженность перед персоналом по оплате труда

25 000

4

Материалы

114 000

5

НДС по материалам в том числе:

     по материалам, поставленным заводом «Москабель»

     по материалам, поставленным заводом      «Стальконструкция»

500

1 500

6

Задолженность перед бюджетом по уплате единого                        социального налога

9 000

7

Краткосрочный кредит банка

10 000

8

Незавершенно производство

40 000

9

Резервный капитал

6 000

10

Топливо

 16 000

11

Уставный капитал

520 000

12

Денежные средства на расчетном счете в банке

80 200

13

Денежные средства в кассе

800

14

Задолженность поставщикам в том числе:

     заводу «Москабель»

     заводу «Стальконструкция»

3 000

9 000

15

Готовая продукция

60 000

16

Нераспределенная прибыль прошлых лет

10 000

17

Нематериальные активы

9 000

18

Задолженность перед бюджетом по уплате налогов

3 000

№

Хозяйственная операция

Дебет

Кредит

Сумма

1

Перечислено с расчетного счета в погашении задолженности заводу «Москабель»

3 000

2

Принят к возмещению из бюджета НДС по оплаченным материалам, поступившим от завода «Москабель»

500

3

Отпущены в производство и израсходованы материалы

18 000

4

Отпущено в производство и израсходовано топливо

2 000

5

Получено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы персоналу

25 000

6

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по уплате единого социального налога

9 000

7

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед бюджетом по уплате налогов

3 000

8

Выдана из кассы заработная плата персоналу

25 000

9

Принята на склад  выпущенная из производства готовая продукция

32 000

10

Получены материалы от завода «Стальконструкция» стоимостью 12 000, в том числе НДС – 2000:

     Стоимость материала

     НДС

10 000

2 000

11

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности заводу «Стальконструкция»

21 000

12

Принят к возмещению из бюджета НДС по оплаченным материалам, поступившим от завода «Стальконструкция»

3 500

13

Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение краткосрочного кредита банка

5 000

14

Начислена  зарплата персоналу

20 000

№

Наименование счета

СУММА

1

Основные средства

100 000

2

Амортизация основных средств

10 000

3

Материалы

130 000

4

Касса

10 000

5

Расчетный счет

270 000

6

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

190 000

7

Расчеты с покупателями и заказчиками

100 000

8

Уставный капитал

200 000

9

Прибыль (убытки)

210 000

Наименование  аналитических счетов

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

К счету «Материалы»:

Комплектующее изделия «А»

Комплектующее изделие «Б»

Транспортно-заготовительные расходы

  50 000

  60 000

  20 000

ИТОГО

130 000

К счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:

ООО «Машиностроитель»

ОАО «Снабжение»

130 000

  60 000

ИТОГО

190 000

№

Документ и краткое содержание операции

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

частная

общая

1

Расчетно-платежные документы ООО «Машиностроитель» и приходный ордер склада

Оприходованы на склад:

     комплектующие изделия «А»

     комплектующие изделия «Б»

     НДС

10 000

  5 000

  3 000

18 000

2

Счет ОАО «Снабжение»

Акцептован счет за доставку комплектующих изделий:

     стоимость доставки

     НДС

1 000

   200

1 200

3

Счет ООО «Станкостроитель»

Акцептован счет  поставщика за станки:

     стоимость станков

     НДС

100 000

  20 000

120 000

4

Счет транспортной организации «Автотранс»

Акцентирован счет транспортной организации за доставку станков:

     стоимость доставки

     НДС

4 000

800

4 800

5

Акт приема-передачи

Станки введены в эксплуатацию

 104 000

6

Выписка из расчетного счета

Оплачены счета поставщиков:

     ООО «Машиностроитель»

     ОАО «Снабжение»

     ООО «Станкостроитель»

     ООО «Автотранс»

18 000

1 200

120 000

4 800

144 000

7

Требования № 1-10

Отпущены в производство:

     комплектующие изделия «А»

     комплектующие изделия «Б»

10 000

20 000

30 000

8

Расчет бухгалтерии

Списывается доля ТЗР, относящихся к переданным в производство комплектующим изделиям

10 000

9

Ведомость распределения заработанной платы

Начислена заработанная плата за текущий месяц

80 000

10

Ведомость распределения заработанной платы

Начислен единый социальный налог в соответствии с установленным тарифом

32 000

11

Ведомость начисления износа

Начислен износ основных средств

100

12

Накладные № 25-28

Оприходована на склад поступившая из производства готовая продукция (остатка незавершенного производства нет)

152 000

13

Расчетно-платежные документы

Предъявлены покупателям расчетно-платежные документы за отгруженную продукцию (в том числе НДС – 40 000)

240 000

14

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС в бюджет по проданной продукции

40 000

15

Справка бухгалтерии

Списывается фактическая производственная себестоимость проданной продукции

152 000

16

Справка бухгалтерии

Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от продажи продукции

47 900

17

Выписка из расчетного счета

Поступило на расчетный счет от покупателя за проданную продукцию

240 000

18

Расчетно-платежная ведомость

Удержан из заработанной платы подоходный налог за текущий     месяц

9 600

19

Приходный кассовый ордер, выписка из расчетного счета

Получено в кассу на выдачу заработанной платы

69 600

20

Расходно-кассовый ордер, расчетно-платежная ведомость

Выдана заработанная плата

69 600

21

Справка бухгалтерии

Начислен налог на прибыль

14 370

22

Расчет бухгалтерии

Списывается НДС в уменьшение задолженности бюджету по:

     приобретенным материальным ресурсам

     приобретенным основным средствам

 3 200

20 800

 24 000

23

Выписка из расчетного счета

Перечислено по назначению:

     часть задолженности перед ООО «Машиностроитель»

     часть задолженности перед ОАО «Снабжение»

     единый социальный налог

     подоходный налог

     налог на прибыль

     НДС, подлежащий взносу в бюджет

100 000

20 000

32 000

9 600

14 370

16 000

191 970

№

Наименование счетов, субсчетов

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

Основные средства в том числе:

     Здание завода

     Здание склада

     Оборудование

     Москвич «21 41»

     Вычислительная техника:

     компьютер

     ксерокс

477 500

260 000

50 000

80 000

62 500

18 000

7 000

2

Амортизация основных средств:

Здание завода

Здание склада

Оборудование

Москвич «21 41»

Вычислительная техника:

Компьютер

ксерокс

31 950

5 000

  400

1 800

22 500

1 600

650

3

Материалы

36 700

4

Готовая продукция

11 200

5

Основное производство

30 000

6

Касса

10 000

7

Расчетный счет

260 000

8

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

70 000

9

Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами

51 200

10

Краткосрочный кредит банка

100 000

11

Уставный капитал

350 000

12

Резервный капитал

50 000

13

Добавочный капитал

92 250

14

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

80 000

п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Корреспондирующие  счета

Дебет

Кредит

1

Акцептован счет ОАО «ТАЙСУ» за поставку компьютера:

     договорная стоимость

     НДС

15 000

 2 500

2

Начислено ОАО «ТАЙСУ» за доставку и установку компьютера:

     стоимость оказанных услуг

     НДС

3 750

  625

3

Компьютер принят в эксплуатацию

(Расчет первоначальной стоимости основного средства произвести самостоятельно)

4

Оплачен счет ОАО «ТАЙСУ» за поставленный компьютер.

17 500

5

Принят к возмещению из бюджета НДС по полученному и оплаченному компьютеру.

2 500

6

Оплачен счет ОАО «ТАЙСУ» за доставку и установку  компьютера.

4 375

7

Принят к возмещению из бюджета НДС за доставку и установку компьютера.

625

8

Продан автомобиль «Москвич 21 41» ООО «Ринг» и выставлен счет на оплату:

     Цена продажи

     НДС  к уплате

90 000

15 000

9

Списана первоначальная стоимость проданного автомобиля  «Москвич 21 41»

62 500

10

Списана сумма накопленной амортизации проданного автомобиля «Москвич 21 41»

22 500

11

Отнесена остаточная стоимость автомобиля «Москвич 21 41» на операционные расходы

(Расчет произвести самостоятельно)

12

Списан финансовый результат от реализации автомобиля

(Расчет произвести самостоятельно)

13

Получено безвозмездно по договору дарения оборудование от ОАО «ВВК» (по рыночной цене)

150 000

14

Передано в эксплуатацию  и принято  к бухгалтерскому учету оборудование полученное безвозмездно

150 000

15

Приобретено у ООО «КЛОН»  исключительное авторское право  на программный продукт для использования в производстве:

     затраты на приобретение

      НДС уплаченный

120 000

24 000

16

Поставлен на учет нематериальный актив

120 000

17

С расчетного счета погашена задолженность ООО «Клон» за авторское право

144 000

18

Принят к возмещению из бюджета  НДС по приобретенному авторскому праву на программный продукт

24 000

19

Начислена амортизация (ежемесячно)

(расчет произвести самостоятельно, исходя из срока полезного использования нематериального актива 5 лет).

20

Начислена амортизация:

     здания завода

     здание склада

     по компьютеру

     по ксероксу

 600

500

300

200

21

Акцептован счет завода «Олимп» за поступившею и принятую на склад медь:

     договорная цена

     НДС

30 000

 6 000

22

Оплачен счет заводу «Олимп» за медь

36 000

23

Принят к возмещению из бюджета НДС по оплаченному счету за медь

6 000

24

Отгружены покупателю  ООО «Ветер» неиспользованные строительные материалы:

     цена продажи

     НДС к уплате

12 000

2 000

25

Списана учетная стоимость выбывших материалов

7 000

26

Списан финансовый результат от продажи материалов

(расчет произвести самостоятельно)

27

Отпущена в производство медь (100 кг) на изготовление продукции

15 000

28

 От ООО «Ветер» на расчетный счет поступили деньги за стройматериалы

12 000

29

Выдано  из кассы  Иванову А.И. на приобретение краски для ремонта помещения дирекции завода

5 000

30

Оприходована на склад краска, полученная от Иванова А.И. (5 кг).

3 500

31

Получен в кассу от Иванова А.И. остаток неизрасходованной подотчетной суммы

1 500

32

Отпущена  по фактической себестоимости приобретения и израсходована на ремонт помещения дирекции завода краска (5 кг).

3 500

33

Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции за ноябрь

25 100

34

Произведены отчисления социального налога от суммы начисленной заработной платы рабочим за изготовление продукции:

      фонд социального страхования

      пенсионный фонд

      медицинское страхование

     фонд социального страхования от несчастных случаев

7 900

832

5824

744

500

35

Начислена заработная плата  дирекции завода за ноябрь

10 500

36

Произведены отчисления социального налога от суммы начисленной заработной платы дирекции завода:

фонд социального страхования

пенсионный фонд

медицинское страхование

фонд социального страхования от несчастных случаев

4 000

420

2940

378

262

37

 Из начисленной заработной платы временной удержан налог на доходы с физических лиц

4 628

38

Получено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы, начисленной  за  июль

30 972

39

Из кассы выдана заработная плата рабочим и сотрудникам ОАО  «ЮПИТЕР»

30 972

40

В конце месяца  списываются на счет основного производства:

общепроизводственные расходы

(расчет произвести самостоятельно)

41

В конце месяца  списываются на счет учета продаж:

общехозяйственные расходы

(расчет произвести самостоятельно)

42

Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция

80 000

43

Отгружена покупателям готовая продукция ОАО «МЕЧТА»

85 000

44

Отражены расходы на тару

4 000

45

Комиссионные расходы по проданной продукции

8 000

46

Поступила выручка от покупателя ОАО «МЕЧТА»

144 000

47

 Списывается себестоимость проданной продукции

80 000

48

Списываются расходы по продаже

12 000

49

Начислен НДС по проданной продукции

24 000

50

Списывается результат по продаже

(расчет произвести самостоятельно)

51

С расчетного счета погашен краткосрочный кредит банка

100 000

52

Начислен налог на прибыль (24%)

(расчет произвести самостоятельно)

53

Перечислено с расчетного счета:

единый социальный налог

подоходный налог

налог на прибыль (расчет произвести самостоятельно)

налог на добавленную стоимость

11 900

4 628

7 875