Бухгалтерская финансовая отчетность ООО «ЭКОС» 2010 ЮФУ — 10 вариант

Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574 или Telegram

Отправить сообщение автору

Артикул: 863030003-1299

Стоимость готовой работы: 450 рублей*

Бухгалтерская финансовая отчетность ООО «ЭКОС» 2010 ЮФУ — 10 вариант

Бухгалтерская финансовая отчетность ЮФУ 2010 Кр ООО «ЭКОС»

10 вариант

Методические рекомендации по выполнению практикума (сквозной задачи)

1. На основе исходных данных заполнить оборотно-сальдовую ведомость на 1.10. т.г.

2. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций.

3. Выполнить необходимые расчеты в соответствующих приложениях.

4. Заполнить оборотно-сальдовую ведомость за 4 квартал т.г.

5. Сформировать Книгу покупок и Книгу продаж (учебной формы) за 4 квартал. Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет (возмещению из бюджета), оформить бухгалтерской справкой.

6. Рассчитать налог на имущество за 4 квартал, оформить бухгалтерской справкой.

7. Рассчитать налог на прибыль за 4 квартал, оформить бухгалтерской справкой.

8. Заполнить формы бухгалтерской отчетности (утв. приказом МФ РФ от 22.07.2003 № 67н., в ред. приказов МФ РФ от 31.12.2004 № 135н, от 18.09.2006 № 115н)

• бухгалтерский баланс ф. № 1

• отчет о прибылях и убытках ф. № 2

• отчет об изменении капитала ф. № 3

• отчет о движении денежных средств ф. № 4

Исходные данные:

Практическое задание выполняется на примере — ООО "ЭКОС". Основным видом деятельности ООО «ЭКОС» является производство двух видов промышленной продукции. Реквизиты ООО «ЭКОС»: ИНН/КПП 6164200063/616401001, ОКПО 57493563, ОКВЭД 33.26, ОКОПФ 65, ОКФС 16. Юридический адрес: 344002 г. Ростов-на-Дону, ул. Тургеневская, 32.

Выписка из приказа по учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета ООО «ЭКОС» на отчетный год:

1. Амортизацию по основным средствам начислять линейным способом. Стоимость нематериальных активов погашать линейным способом исходя из норм, определенных с учетом срока их полезного использования. Для учета амортизации нематериальных активов использовать счет 05.

2. Поступившие материалы учитывать на счете 10 «Материалы» по покупным ценам, транспортные расходы, включенные в товаросопроводительные документы поставщиков учитывать обособленно на счете 16 «Отклонения в стоимости МЦ».

3. Прямые затраты на производство учитывать на счете 20 «Основное производство» на соответствующих субсчетах, косвенные – на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы». По окончании отчетного периода общепроизводственные и общехозяйственные расходы списывать на счет 20 и включать в себестоимость продукции А и Б пропорционально заработной плате производственны рабочих.

4. Готовую продукцию учитывать на одноименном счете 43 по фактической производственной себестоимости.

5. Установить, что дата получения дохода в целях исчисления налога на прибыль определяется методом начисления.

6. Коммерческие расходы включать в себестоимость продукции, проданной в отчетном периоде.

Виды налогов и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством:

— налог на прибыль — 24 %, НДФЛ – 13%, НДС -18%, налог на имущество – 2,2%

— Страховые взносы: ФСС – 2.9 %, ПФ — 20%, ФФОМС — 1.1%, ТФОМС – 2%, Страхование от НС и ПЗ – 1,5 %

Организацией заключен кредитный договор сроком на 9 месяцев на сумму 120000 руб. для финансирования оборотных активов. Ставка по кредиту – 20 % годовых. Квартальный платеж основного долга составляет 40000 руб. В соответствии с договором проценты начисляются ежеквартально и перечисляются не позднее 10 числа следующего квартала.

Остатки по счетам Главной книги на 01 .10 т.г.

Счет	Наименование счета	Сумма, руб.
01	Основные средства	5 756 500
02	Амортизация основных средств	3 405 080
04	Нематериальные активы	835 000
05	Амортизация нематериальных активов	147 500
07	Оборудование к установке	370 000
08	Вложения во внеоборотные активы	825 000
10	Материалы	600 000
10тзр	Транспортно-заготовительные расходы	71 890
20	Основное производство в т.ч.
20-1	НЗП по продукции А	10 200
20-2	НЗП по продукции Б	12 580
43	Готовая продукция	645 865
50	Касса	750
51	Расчетные счета	2 635 600
58	Финансовые вложения	3 000 000
60.1	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	502 500
62.2	Расчеты с покупателями по авансам полученным (ООО«МИР», с-ф.№ А124)	945 375
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	80 000
68	Расчеты по налогам и сборам	197 900
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	63 650
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	144 050
71	Расчеты с подотчетными лицами (Дт)	460
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами в т.ч.:
76.2	Расчеты по претензиям (Дт)	7 500
76.4	Расчеты по депонированным суммам	9 000
76АВ	НДС с авансов полученных	144 210
80	Уставный капитал	7 000 000
82	Резервный капитал	1 680 000
83	Добавочный капитал	320 000
84	Нераспределенная прибыль (Кт)	145 000
99.1	Прибыли и убытки (прибыль)	362 500
99.2	Налог на прибыль	87 000

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «ЭКОС» за 4 кв. т.г.

№	Содержание операции	Сумма, руб.
№	Содержание операции	Вариант — 10
1.	Поступили от транспортной организации и оприходованы на склад материалы, отгруженные поставщиком. В товаросопроводительные документы включается:
	а) покупная нетто-стоимость материалов (накл., с-ф.№ 127)	251 200
	б) НДС по полученным материалам
	в) транспортные расходы (акт, с-ф.№ 236)	16 200
	г) НДС по транспортным расходам
	Итого к оплате:
	д) предъявлен к вычету НДС по материалам
	е) предъявлен к вычету НДС по транспортным расходам
2.	Перечислено с расчетного счета на основании платежных поручений:
	а) НДФЛ за предшествующий период	23 710
	б)страховые взносы и отчисления на страхование от НС и ПЗ	64 900
3.	Получено с расчетного счета в кассу по чеку на выплату заработной платы и выдачу подотчетных сумм	152 300
4.	Выдано из кассы:
	а) заработная плата	124 360
	б) под отчет на командировочные расходы	6 820
	в) депонирована невыданная в срок заработная плата
5.	Передано со склада в монтаж производственное оборудование для цеха	154 200
6.	Согласно акта выполненных работ и счета-фактуры, предъявленного подрядной организацией за выполненные СМР по строительству здания склада:
	а) стоимость СМР без НДС (с-ф.№ 142)	154 800
	б) НДС
	Итого к оплате:
7.	Согласно акта на списание № 56 от 31.12 подлежит списанию с баланса объект основных средств:
	а) первоначальная стоимость	101 400
	б) сумма начисленной амортизации на дату списания	97 600
	в) остаточная стоимость
	г) стоимость оприходованных запчастей	1 060
8.	Согласно акта выполненных работ и счета-фактуры отражаются затраты по монтажу производственного оборудования:
	а) стоимость услуг по монтажу без НДС (с-ф.№ 98)	50 400
	б) НДС
	Итого к оплате:
9.	31.12 введены в эксплуатацию объекты основных средств по первоначальной стоимости:
	а) здание склада
	б) производственное оборудование цеха
10.	Отпущены со склада и израсходованы материалы на:
	а) изготовление продукции А	155 700
	б) изготовление продукции Б	33 780
	в) ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования	22 780
	г) ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения	5 640
	д) упаковку готовой продукции на складе
	д) упаковку готовой продукции на складе	13 140
11.	Списаны транспортные расходы пропорционально стоимости материалов, израсходованных на:
	а) изготовление продукции А
	б) изготовление продукции Б
	в) ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования
	г) ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
	д) упаковку готовой продукции на складе
	д) упаковку готовой продукции на складе
12.	Начислена амортизация основных средств:
	а) производственного назначения	124 560
	б) общехозяйственного назначения	14 780
13.	Начислена амортизация нематериальных активов общехозяйственного назначения	14 260
14.	Согласно актов и счетов-фактур оприходованы услуги сторонних организаций (без НДС):
	а) за текущий ремонт здания офиса (с-ф. № 247)	12 250
	б) за коммунальные услуги, потребленные цехами (с-ф. № 158)	74 330
	в) за услуги связи общехозяйственного назначения (с-ф. № 329)	15 760
	г) за информационные и консультационные услуги (с-ф. № 187)	7 650
	д) НДС по ремонтным работам и услугам
	Итого к оплате:
	е) предъявлен к вычету НДС по услугам сторонних организаций
15.	Поступило на расчетный счет:
	а) аванс от покупателя ООО «МИР»( в т.ч. НДС)	944 800
	б) НДС с аванса (с-ф.№ А125)
	в) в погашение задолженности по признанной претензии	5 490
	г) депонированная заработная плата (оп.4 в)
16.	Начислена заработная плата:
	а) рабочим за изготовление продукции А	112 470
	б) рабочим за изготовление продукции Б	40 880
	в) рабочим и обслуживающему персоналу цеха	21 890
	г) административно-управленческому персоналу предприятия	12 770
	д) персоналу склада готовой продукции	6 450
	е) пособия по временной нетрудоспособности
	Итого начислено:
17.	Произведены удержания НДФЛ — 13%
18.	Начислены страховые взносы и взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ (30,2%):
	а) за изготовление продукции А
	б) за изготовление продукции Б
	в) за облуживание и управление цехом
	г) за управление организацией
	д) за упаковку и отгрузку продукции
19.	Перечислено с расчетного счета на основании платежных поручений:
	а) поставщикам в погашение задолженности за предшествующий период	354 000
	б) поставщикам за полученные материалы и сторонним организациям за оказанные услуги (оп.1, 14)
	в) подрядной организации (оп. 6)
	г) монтажной организации (оп. 8)
20.	Начислены проценты по краткосрочному кредиту за отчетный квартал
20.	Формула расчета процентов: NOP%/360, где N – количество дней между платежами (90), O – остаток основного долга, P – процентная ставка (%)
21.	Утверждены авансовые отчеты по служебным командировкам управленческого персонала	6 820
22.	Списаны общепроизводственные расходы и включены в себестоимость
	а) продукции А
	б) продукции Б
23.	Списаны общехозяйственные расходы и включены в себестоимость
	а) продукции А
	б) продукции Б
24.	Оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости
24.	(НЗП на 31.12. т.г. по продукции А – 48760 руб., по продукции Б – 50000 руб.)
25.	Отгружена покупателю ООО «МИР» готовая продукция в соответствии с договором поставки:
	а) списана фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции	855 500
	б) отражается продажная стоимость отгруженной продукции с НДС	1 240 500
	в) начислен НДС по отгрузке (с-ф. № 241)
	г) зачтен аванс
	д) зачтен НДС в части аванса
26.	Списаны расходы по продаже продукции
27.	Определен и списан финансовый результат от продаж отчетного периода
28.	Списано с расчетного счета банком:
	а) за рассчетно-кассовое облуживание	1 200
	б) квартальный платеж суммы основного долга по краткосрочному кредиту
	в) проценты по кредиту за 4 квартал (оп.20)
29.	Начислен налог на имущество за 4 квартал
30.	Списано сальдо прочих доходов и расходов
31.	Начислен налог на прибыль за 4 квартал
32.	Определена и списана нераспределенная прибыль отчетного года

Расчет списания транспортных расходов (оп.11)

Направления списания	Стоимость списанных материалов (оп.10)	Сумма транспортных расходов
Продукция А
Продукция Б
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы
Расходы на продажу
И Т О Г О

Расчет распределения косвенных расходов (оп. 22, 23)

Виды продукции	База распределения (оп. 16 а, б)	Общепроизводств. расходы (Дт сч.25)	Общехозяйственные расходы (Дт сч. 26)
А
Б
И Т О Г О

Сведения для расчета налогооблагаемой базы по налогу на имущество (оп. 29)

Сальдо счета	01.10	01.11	01.12	01.01
01
02
Остаточн. стоим.

Дополнительные данные для формирования показателей отчетности (т.р.)

Ф. № 2 Показатели отчета о прибылях и убытках за 9 месяцев т.г.

• Выручка-нетто от продажи продукции собственного производства – 4471

• Себестоимость проданной продукции – 3855

• Коммерческие расходы – 74

• Начисленные к уплате проценты по кредитам – 8

• Штрафы, пени, начисленные к получению – 4

• Налог на имущество – 141

• Убыток от списания оборудования – 1

• Суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности – 27

• Убытки от хищений, виновники которых не установлены – 6

• Постоянные налоговые обязательства – 12

Ф. № 3. Данные для формирования отчета об изменениях капитала

Остатки капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему

Показатель	Уставный капитал	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределенная прибыль	Итого
Остаток на 31.12 г., предш. пред.	7000	275	1660	85

• Дооценка основных средств на 1 января предыдущего года – 25

• Чистая прибыль предыдущего года – 60

• Отчисления в резервный фонд в предыдущем году – 20

• Дооценка основных средств на 1 января отчетного года – 20

Ф. № 4. Данные для формирования отчета о движении денежных средств

Показатель	За отчетный период (9 мес.)	За прошлый год
Остаток денежных средств на начало отч. периода		2233
Выручка от продажи: Продукции Основных средств	4809	2786 16
Кредиты банка для пополнения оборотных средств	120	28
Авансы полученные в счет будущих поставок продукции	945	162
Штрафы полученные от покупателей за нарушение условий оплаты за отгруженную продукцию	4
Перечислено поставщикам: За материалы За оборудование	3549 30	1272 18
Выдана из кассы заработная плата	1270	670
Перечислена задолженность по социальному страхованию	350	184
Погашена задолженность по налогам и сборам	650	242
Суммы, выданные работникам под отчет на хозяйственные нужды и командировочные расходы	60	24
Авансы перечисленные поставщикам: Под покупку материалов Для приобретения оборудования	35	20 15
Уплаченные проценты по кредитам и займам: На пополнение оборотных средств	6	4
Погашение задолженности по кредитам и займам: На пополнение оборотных средств	40	28

Артикул: 863030003

Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574 или Telegram

*Максимальный срок обработки заказа в течении 24-х часов

Отправить сообщение автору

Categories: КОНТРОЛЬНЫЕ

Бухгалтерская финансовая отчетность ООО «ЭКОС» 2010 ЮФУ — 9 вариант Бухгалтерский учет СПбГИЭУ 2016 SZ9P — 1 вариант