Первая буква фамилии слушателя

Тема первой части

курсовой работы

Коэффициент

(для 2-ой части курсовой работы)

К

10

1,2

№ операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Корреспондирующий счет

Дебет

Кредит

Номер счета

Наименование счета (субсчета)

Сумма

01

Основные средства

в том числе:

4 500 000

— производственный корпус

3 210 000

— здание склада

40 000

— оборудование

1 090 000

— вычислительная техника

160 000

02

Амортизация основных средств

385 770

021

Амортизация собственных основных средств:

в том числе:

385 770

— производственного корпуса

269 640

— здания склада

33 600

— оборудования

18 530

— вычислительной техники

64 000

04

Нематериальные активы

200 000

05

Амортизация нематериальных активов

91 670

10

Материалы

165 000

101

Сырье и материалы (сталь марки И-100 – 400 кг)

80 000

106

Прочие материалы

в том числе:

70 000

— смазочные материалы (30 кг)

30 000

— лесоматериалы

25 000

— краска (100 кг)

15 000

109

Инструменты

15 000

50

Касса

15 000

51

Расчетные счета

4 255 000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

10 000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

425 530

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

53 330

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

84 000

71

Расчеты с подотчетными лицами (Смирнов В.С.)

1 000

99

Прибыли и убытки

217 000

80

Уставный капитал

8 430 000

84

Нераспределенная прибыль

89 760

96

Резервы предстоящих расходов

150 000

66

Краткосрочные кредиты и займы

50 000

№ операции

№ п/п

Хозяйственные операции

Сумма (руб.)

1. Учет основных средств

1

1

Акцептован счет объединения «Строймонтаж» за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания склада:

— сметная стоимость работ

2 000 000

— налог на добавленную стоимость

360 000

Основание: счет № 256 от 30.11.- г. договор № 2-с от 02.02.- г.

2

2

Принято в эксплуатацию здание склада. Основание: акт приемки передачи основных средств № 2 от 02.12.- г.

2 000 000

3

3

Оплачен счет объединения «Строймонтаж» № 256 от 20.01.- г. Основание: платежное поручение № 361 от 03.12.- г. выписки из банка от 04.12.- г.

2 360 000

4

4

Акцептован счет СП «Интерквадро» за поставку комплекта вычислительной техники, требующей монтажа и накладки:

— сметная стоимость

1 640 000

— налог на добавленную стоимость

295 200

Основание: счет № 803 от 01.12.- г., договор № 12/91 от 13.09.- г.

5

5

Полученный от СП «Интерквадро» комплект вычислительной техники передан в монтаж и накладку

1 640 000

6

6

Начислено СП «Интерквадро» за монтаж и накладку комплекта вычислительной техники. Основание: договор № 12/91 от 13.09.- г., счет № 804 от 15.12.- г.

90 000

7

7

Комплект вычислительной техники принят в эксплуатацию. Основание: акт приемки-передачи основных средств № 3 от 11.12.-г.

1 730 000

8

8

Начислена амортизация основных средств,

в том числе:

— производственного корпуса (годовая норма амортизации–4,2%)

— здания склада (годовая норма амортизации – 4,2 %)

— оборудование (годовая норма амортизации – 10,2 %)

— вычислительной техники (годовая норма амортизации – 20 %)

9

9

Отгружена ЗАО «Проба» ЭВМ и выставлен счет на ее оплату, в том числе:

204 800

— налог на добавленную стоимость

31 240

Основание: товарно-транспортная накладная № 76 от 19.12.- г., счет № 306 от 19.12.- г.

10

10

Списана с баланса отгруженная ЗАО «Проба» ЭВМ, в том числе:

— первоначальная стоимость

192 000

— отражение начисленных амортизационных отчислений за время эксплуатации

— списана остаточная  стоимость

11

11

Отгруженная ЭВМ оплачена ЗАО «Проба» Основание: выписка из банка от 25.12.- г.

245 760

12

12

Определен финансовый результат от продажи ЭВМ

13

13

Списано с баланса здание склада,

в том числе:

— первоначальная стоимость

48 000

— начисленная амортизация за время эксплуатации

— списана остаточная  стоимость

Основание: акт ликвидация основных средств № 12 от 26.12.- г.

14

14

Оприходованы материалы, полученные в результате ликвидации здания склада по рыночной цене. Основание: приходный ордер № 407 от 28.12.- г.

2 400

15

15

Начислена заработная плата рабочим за выполненные работы по ликвидации здания склада. Основание: наряд № 160 от 26.12.- г.

4 800

16

16

Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды от начисленной заработной платы по ликвидации здания склада

17

17

Начислены страховые взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с заработной платы работников, занятых в ликвидации здания склада. Машиностроение и металлообработка (13 класс профессионального риска) установлен тариф страховых взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 1,4 %.

18

18

Определить финансовый результат от ликвидации здания склада.

19

19

Начислена амортизация нематериальных активов. Основание: расчет бухгалтерии по нормам, разработанным предприятием

8 333

2. Учет материалов

20

1

Акцептован счет завода «Серп и молот» на поступившую и принятую на склад сталь марки И-100 1500 кг в том числе:

— договорная цена

360 000

— налог на добавленную стоимость

64 800

Основание: приходная накладная № 401 от 03.12.- г. счет № 1427 от 02.12.- г.

21

2

Отпущена по цене приобретения и израсходована сталь марки И-100;

на выполнение работ по договору № 28 от 08.10.- г. с АО АРС (300 кг) Основание: лимитно-заборная карта № 1093 от 02.12.- г.

60 000

22

3

Акцептован счет-фактура завода «Каучук» за поступившую и принятую на склад техническую резину общим весом 1 260 кг в том числе:

— договорная цена

126 000

— налог на добавленную стоимость

22 680

Основание: счет фактура № 36/19-01 от 04.12.- г.

23

4

Выдан аванс сотруднику отдела материально-технического снабжения Смирнову В.С. на командировочные расходы, связанные с получением и экспедированием лесоматериалов. Основание: приказ по предприятию № 236 от 14.12.- г. расходный кассовый ордер № 903 от 15.12.- г.

2 400

24

5

Оплачен счет завода «Серп и молот» № 1427 от 02.12.- г. Основание: платежное поручение № 370 от 15.12.- г. выписка банка от 16.12.- г.

424 800

25

6

Утвержден авансовый отчет Смирнова В.С. Расходы списаны на фактическую себестоимость приобретения материалов. Основание: авансовый отчет № 236 от 19.12.- г.

2 250

26

7

Получен в кассу от Смирнова В.С. остаток неизрасходованных подотчетных сумм. Основание: авансовый отчет № 236 от 18.12.- г., приходный кассовый ордер № 96 от 19.12.- г.

150

27

8

Акцептован счет лесоторговой базы № 3 (г. Киров Владимирской области) за поступившие и принятые на склад лесоматериалы (4 куб. м) в том числе:

— договорная цена

40 000

— налог на добавленную стоимость

7 200

Основание: приходный ордер № 402 от 19.12.- г., счет № 18 от 17.12.- г.

28

9

Отпущена по фактической себестоимости приобретения и израсходована для выполнения работ по договору № 28 от 08.10.- г., с АО «АРС» техническая резина 320 кг. Основание: лимитно-заборная карта № 1094 от 22.12.- г.

38 400

29

10

Отпущены по фактической себестоимости приобретения и израсходована на текущий ремонт оборудования смазочные материалы (8 кг). Основание: требования № 17 от 24.12.- г., счета затрат на текущий ремонт оборудования от 12.06.- г.

8 000

30

11

Отпущены по фактической себестоимости приобретения для упаковки отгруженной продукции лесоматериалы 10,5 куб. м. Основание: требования № 16 от 24.12.- г.

5 281

31

12

Отпущена по фактической себестоимости приобретения и израсходована на ремонт помещения дирекции предприятия краска 7 кг. Основание: требования № 17 от 26.12.- г., смета на ремонт помещения дирекции от 02.11.- г.

3 360

32

13

Акцептован счет-фактура завода «Фрезер на поступивший и принятый на склад инструмент, срок полезного использования менее 1 года, в том числе:

— договорная цена

204 000

— налог на добавленную стоимость

36 720

Основание: счет-фактура № 1291 от 24.12.- г., приходный ордер № 403 от 25.12.- г.

33

14

Передан в эксплуатацию в оценке по фактической себестоимости приобретения слесарный инструмент (срок полезного использования менее 1 года). Основание: требование № 19 от 27.12.- г., акт на списание негодного инструмента  № 2 от 28.12.- г.

28 000

3. Учет заработной платы

34

1

Начислена заработная плата рабочим основного производства за декабрь, в том числе:

360 000

за выполнение работ по договору № 28 от 08.10.- г. с АО «АРС» Основание: наряд № 158 от 11.XI.- г. расчетно-платежная ведомость за ноябрь

240 000

за выполнение работ по договору № 36 от 10. XI.- г. с СП «Диалог»

120 000

35

2

Начислена заработная плата за декабрь АУП цехов. Основание: табель и расчетно-платежная ведомость за ноябрь – г.

156 000

36

3

Начислена заработная плата за декабрь административно-управленческому персоналу предприятия. Основание: табель и расчетно-платежная ведомость .

108 000

37

4

Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам предприятия за счет средств ФСС. Основание: больничные листы, расчетно-платежные ведомости

37 000

38

5

Начислены страховые взносы с заработной платы в фонд социального страхования в размере 2,9 %:

— рабочим основного производства, в т.ч.

— по договору № 28 с АО «АРС»

— по договору № 36 с СП «Диалог»

— АУП цехов

— АУП предприятия

Основание: расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно)

39

6

Начислены страховые взносы с заработной платы в пенсионный фонд в размере 22%:

— рабочим основного производства, в т.ч.

— по договору № 28 с АО «АРС»

— по договору № 36 с СП «Диалог»

— АУП цехов

— АУП предприятия

Основание: расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно)

40

7

Начислены страховые взносы с заработной платы в фонд обязательного медицинского страхования в размере 5,1%:

— рабочим основного производства, в т.ч.

— по договору № 28 с АО «АРС»

— по договору № 36 с СП «Диалог»

— АУП цехов

— АУП предприятия

Основание: расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно)

41

8

Из начисленной заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности удержан налог на доходы физических лиц.

66 840

42

9

Перечислена в бюджет сумма налога на доходы физических лиц. Основание: платежное поручение № 384 от 5.XII.- г., выписка банка от 6.12.- г.

66 840

43

10

Перечислены страховые взносы в фонд социального страхования. Основание: платежное поручение № 385, выписка банка 7.XII.- г.

44

11

Перечислены страховые взносы в пенсионный фонд. Основание: платежное поручение № 385, выписка банка 7.XII.- г.

45

12

Перечислены страховые взносы в фонд обязательного медицинского страхования. Основание: платежное поручение № 385, выписка банка 7.XII.- г.

46

13

Перечислены взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в фонд социального страхования. Основание: платежное поручение № 385, выписка банка 7.XII.- г.

47

14

Получено в кассу для выдачи заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности. Основание: чек № 111 от 5. XII.- г., приходный кассовый ордер № 158 от 6.XII.- г., выписка банка от 7.XII.- г.

484 960

48

15

Выдана из кассы заработная плата, пособие по временной нетрудоспособности и премии. Основание: расчетно-платежные ведомости, отчет кассира № 28 от 10.XII.- г.

484 960

49

16

Резервируется и распределяется по видам продукции пропорционально основной заработной плате предстоящие расходы на оплату отпусков рабочих

69 000

в том числе:

— по договору № 28 с АО «АРС»

46 000

— по договору № 36 с СП «Диалог»

23 000

Основание: расчет бухгалтерии.

50

17

Начислена дополнительная заработная плата работникам, уходящим в отпуск. Основание: личные заявления, расчетно-платежная ведомость.

96 000

4. Калькулирование себестоимости продукции, учет готовой продукции и ее продажи

51

1

Оприходована поступившая на склад готовая продукция в оценке по плановой (нормативной) производственной себестоимостью, произведенная в соответствии с договором № 28 от 08.10.- г. с АО «АРС». Основание: накладная № 317 от 24.12.- г.

672 000

52

2

Отпущена АО «АРС» готовая продукция  и выставлен счет на ее оплату

1 049 600

в том числе НДС

160 108

Основание: счет № 317 от 26.12.- г.

53

3

Списана отгруженная АО «АРС» готовая продукция  в оценке по плановой (нормативной) себестоимости. Основание: товарно-транспортная накладная № 931 от 26.12.- г.

672 000

54

4

Оплачен счет автотранспортного предприятия за услуги по перевозке отгруженной продукции. Основание: платежное поручение № 387 от 27.12.- г.

12 000

Списаны расходы на продажу.

55

5

Поступила на расчетный счет выручка за отгруженную в ноябре – г. АО «АРС» продукцию. Основание: выписка из банка от 10.12.- г.

425 530

56

6

Общепроизводственные расходы списаны на счет основного производства и распределены по видам продукции пропорционально заработной плате,

в том числе

— по договору № 28 с АО «АРС»

— по договору № 36 с СП «Диалог»

57

7

Общехозяйственные расходы списаны на счет продажи.

58

8

Списана фактическая производственная себестоимость выпущенной по договору № 28 с АО «АРС» продукции.

59

9

Списано на счет продаж отклонение фактической производственной себестоимости выпущенной по договору с АО «АРС» продукции от плановой (нормативной). Основание: расчет бухгалтерии.

60

10

Списан финансовый результат от продажи произведенной по договору с АО «АРС» продукции. Основание: расчет бухгалтерии.

61

11

Поступила на расчетный счет выручка от продажи АО «АРС» продукцию. Основание: выписка из банка от 29.12.- г.

62

12

Списывается в уменьшение задолженности бюджету НДС

5. Учет расчетов, финансовых результатов и использования прибыли

63

1

Поступил на расчетный счет аванс от СП «Диалог». Основание: договор № 36 от 10.XI.- г., выписка из банка от 4. XII.- г.

192 000

64

2

Выплачен штраф автотранспорту предприятию № 2. Основание: договор № 7 от 20.07.- г., платежное поручение № 368 от 07.12.- г.

3 000

65

3

Приобретены 4 облигации предприятия «Венит» (номинальная стоимость номерной облигации – 10 000 руб. 12 % годовых с выплатой ежемесячно).

41 000

66

4

Погашена часть отклонений покупной стоимости облигаций от номинальной.

83

67

5

Погашена задолженность автотранспортному предприятию № 2. Основание: платежное поручение № 373 от 07.12.- г.

12 000

68

6

Получены на расчетный счет проценты по облигациям предприятия «Зенит». Основание: выписка из банка от 28.12.- г.

400

69

7

Начислены авансовые платежи в бюджет по налогу на прибыль.

40 000

70

8

Произведены отчисления от нераспределенной прибыли в резервный капитал (фонд). Основание: устав предприятия, расчет бухгалтерии.

13 330

71

9

Начислены премии работникам предприятия по итогам работы за декабрь. Основание: протокол собрания трудового коллектива № 12 от 25.12.-г.

120 000