Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574 или Telegram

Артикул: 381201001
Стоимость готовой работы: 950 рублей*

  • Бухгалтерский учет и анализ СИБИТ 2015 (курсовая ОАО «Вымпел») — 6 вариант

    Исходные данные

    Остатки по синтетическим счетам ООО «Вымпел»

    № счета Сн на 1.09.20__ г. Сн на 1.09.20__ г.
    Д К Д К
    01 7 491 840 6 243 200
    02 787 930 945 516
    04 847 720 1 102 032
    05 211 930 275 508
    08 645 448 903 608
    10 630 895 883 253
    15 190 412 173 102
    16 84 379 76 708
    19 98 458 94 478
    20 84 940 1 584 936
    23
    25
    26
    43 60 708 607 084
    50 8 300 9 760
    51 920 0152 10 427 300
    52 410 000 300 000
    60 1 394 000 618 182
    6 540 000 1 285 490
    66 600 000
    67 1 700 000
    68 314 800 605 044
    69 363 170 369 372
    70 1 020 140 1 037 563
    71 600 7 080
    73 20 000 60 000
    75 144 000 96 000
    76 43 200 157 244 389 995
    80 14 048 000 14 096 000
    82 28 400 39 600
    83 1 365 984 1 365 984
    84 957 744 957 744
    96 110 347
    98 8 354 109 152
    99 777 708
    Итого 2 050 0452 20 500 452 24 004 795 24 004 795

    Вариант 6

    Журнал регистрации хозяйственных операций

    за сентябрь 2015 года

    №

    Содержание хозяйственных операций

    Сумма, руб.

    1

    		 Получены наличные деньги в кассу с расчетного счета на выдачу заработной платы, хозяйственные и командировочные расходы

    466614

    2

    		 Получены наличные деньги в кассу от учредителей в счет вклада в УК

    38400

    3

    		 Выдано Котову на хозяйственные расходы

    7400

    4

    		 Возвращен в кассу остаток неиспользованного аванса Соколова

    102

    5

    		 Выдана заработная плата работникам предприятия за август

    408000

    6

    		 Депонирована заработная плата (операция 1 – 3 –5)

    7

    		 Выдано в подотчет Сергееву на командировочные расходы

    9600

    8

    		 Внесены на расчетный счет денежные средства из кассы (операция 1 + 2 + 4 – 3 – 5 – 7)

    9

    		 Получен краткосрочный кредит на расчетный счет

    72000

    10

    		 Поступили на расчетный счет расчеты от покупателей

    617088

    11

    		 Перечислена задолженность:

    1. Поставщикам и подрядчикам за приобретение ОС, ремонтные работы и т. д.

    311251
    2. Разным кредиторам за консультационные услуги.

    624
    3. Бюджету по налогам и сборам.

    242017
    4. Органам социального страхования и обеспечения.

    147748
    5. В уплату краткосрочного кредита.

    32000
    6. В уплату долгосрочного кредита.

    40000
    Итого

    12

    		 Оплачены счета организаций предоставляющих тепло, свет, газ, электроэнергию и др. услуги

    24883

    15

    		 Оплачена дебиторская задолженность покупателями

    153600

    16а

    		 Списываются расходы директора Сергеева на:

    — общехозяйственные нужды;

    8335
    — НДС

    1098

    17

    		 Приобретены у поставщика основные средства по счету-фактуре:

    — покупная стоимость ОС;

    49200
    — НДС (по ставке 18 %).

    8856
    Итого

    18

    		 Оказаны консультационные услуги, связанные с приобретением ОС, составлен акт и предъявлен счет-фактура:

    — по тарифу;

    520
    — НДС (ставка 18 %).

    Итого

    19

    		 Списываются расходы по транспортировке ОС оплаченных из подотчетных сумм Котовым.

    Стоимость услуг по тарифу:

    — по счету-фактуре;

    320
    — НДС (ставка18 %).

    Итого

    20

    		 Оплачен счет-фактура подрядной строительной организации за выполнение работы по строительству цеха

    2419200

    21

    		 Приняты по акту работы по строительству цеха.

    Сметная стоимость работ:

    — по счету-фактуре;

    — НДС (ставка 18 %).

    Итого

    2419200

    22

    		 Списываются расходы за регистрацию права собственности на здание цеха.

    Стоимость услуг по тарифу:

    — по счету-фактуре;

    1008
    — НДС (ставка 18 %).

    Итого

    23

    		 Оприходованы ОС по первоначальной стоимости

    24

    		 Начислена амортизация по ОС:

    — основного производства;

    1104
    — вспомогательного производства;

    576
    — общехозяйственного назначения.

    1080
    Итого

    25

    		 Списана начисленная амортизация по реализации основных средств

    3252

    26

    		 Списана первоначальная стоимость проданных основных средств

    14736

    27

    		 Отпущены покупателю основные средства по счету-фактуре

    12168

    28

    		 Начислен НДС по проданным основным средствам (операция 27 х 18:118)

    29

    		 Поступили расчеты от покупателей за проданные основные средства

    12168

    30

    		 Списываются расходы по транспортировке проданных основных средств:

    — стоимость по счету-фактуре;

    — НДС (ставка 18 %).

    Итого

    396
    Получен финансовый результат от продажи основных средств

    31

    		 Произведены ежемесячные отчисления в резерв на ремонт ОС:

    — основного производства;

    1920
    — вспомогательного производства;

    1056
    — общехозяйственного назначения.

    1824
    Итого

    32

    		 Получены счета-фактуры от подрядчиков за выполнение ремонта основных средств:

    — стоимость работ (без НДС);

    6048
    — НДС (ставка 18 %).

    Итого

    33

    		 Приобретены нематериальные активы (НМА) у поставщиков:

    — стоимость по счету-фактуре;

    2776
    — НДС (ставка 18 %).

    Итого

    34

    		 Начислена амортизация за месяц по НМА общехозяйственного назначения

    3984

    35

    		 Списана первоначальная стоимость НМА, подлежащих продаже

    3820

    36

    		 Списана амортизация по проданным НМА

    840

    37

    		 Списаны дополнительные расходы по продаже НМА, оплаченные подотчетным лицом Котовым

    304

    38

    		 Начислен НДС от продажи НМА (операция 39 ∙ 18/118)

    39

    		 Поступила на расчетный счет сумма за проданные НМА

    4608

    Получен финансовый результат от продажи НМА

    40

    		 Приобретены материалы у поставщиков (с применением счетов 15, 16):

    — отпускная стоимость;

    197000
    — НДС (ставка 18 %).

    Итого

    41

    		 Списываются расходы по погрузке и транспортировке материалов:

    — отпускная стоимость;

    33768
    — НДС (ставка 18 %);

    Итого

    42

    		 Списываются расходы по заготовлению материалов, оплаченные подотчетным лицом Котовым

    6552

    43

    		 Оприходованы приобретенные материалы в течение месяца по учетным ценам

    197000

    44

    		 Списаны отклонения фактической себестоимости по приобретенным материалам от их учетной стоимости

    45

    		 Отпущены в производство материалы по учетной стоимости на:

    — основное производство;

    100848
    — вспомогательное производство;

    72192
    — общепроизводственные нужды;

    57744
    — общехозяйственные нужды;

    81840
    — упаковку продукции

    28944

    46

    		 Списаны отклонения от фактической себестоимости по материалам отпущенным на:

    — основное производство;

    — вспомогательное производство;

    — общепроизводственные нужды;

    — общехозяйственные нужды;

    — упаковку продукции

    Итого:

    47

    		 Отпущены покупателям материалы по рыночным ценам

    5440

    48

    		 Списана фактическая себестоимость проданных материалов:

    — учетная стоимость;

    3320
    — отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости

    49

    		 Начислен НДС по реализованным материалам

    Получен финансовый результат от продажи материалов

    50

    		 Поступила на расчетный счет сумма за проданные материалы от покупателей

    5440

    51

    		 Начислена заработная плата работникам:

    — основного производства;

    129840
    — вспомогательного производства;

    38592
    — обслуживающим основное производство;

    43488
    — администрации предприятия;

    100896
    — по листам временной нетрудоспособности.

    14544
    Итого

    52

    		 Произведены удержания из заработной платы:

    — налог на доходы физических лиц;

    46800
    — по исполнительным документам;

    10704
    — в возмещение материального ущерба.

    120
    Итого:

    53

    		 Произведены отчисления в фонды социального страхования и обеспечения на заработную плату работников (30%):

    — основного производства;

    — вспомогательного производства;

    — обслуживающих основное производство;

    — администрации предприятия.

    Итого

    54

    		 Получены счета-фактуры за использование тепла, света, газа:

    — основного производства;

    12336
    — вспомогательного производства;

    3504
    — администрации предприятия;

    4896
    — НДС (ставка 18 %)

    Итого

    55

    		 Списывается НДС в счет расчетов с бюджетом по оприходованным и оплаченным основным средствам, нематериальным активам, материалам и услугам по счетам-фактурам

    56

    		 Списываются затраты вспомогательного производства на:

    — обслуживание основного производства;

    — общехозяйственные нужды.

    Итого:

    57

    		 Списываются затраты по обслуживанию основного производства

    58

    		 Списываются факт. с/с готовой продукции сданной на склад (с учетом НЗП на начало = 1584936 и на конец = 1692851)

    59

    		 Списываются коммерческие расходы

    60

    		 Списывается фактическая себестоимость проданной готовой продукции

    333000

    61

    		 Отгружена со склада ГП покупателям по договорным ценам, включая НДС, внутри страны и на экспорт

    914860

    62

    		 Начислен НДС по проданной продукции (операция 61 ∙ 18/118)

    63

    		 Списываются общехозяйственные расходы на уменьшение доходов от продажи

    64

    		 Получен финансовый результат от продажи продукции

    65

    		 Оплачена госпошлина с расчетного счета за рассмотрение дела в суде

    1200

    66

    		 Поступили денежные средства на расчетный счет от транспортной компании во исполнение решения суда

    500

    67

    		 Списана:

    — кредиторская;

    12000
    — дебиторская;

    0

    68

    		 Оприходованы излишки материалов при инвентаризации

    7000

    69

    		 Списывается сальдо прочих доходов и расходов на финансовый результат

    70

    		 Начислен налог на прибыль

     Задание к курсовой работе

    по дисциплине «бухгалтерский учет и анализ»

    Задание выполняется на примере ОАО «Вымпел», выпускающего изделие А, имеющего, кроме основного производства (сч. 20), вспомогательное (транспортный цех) – сч. 23, участок по обслуживанию ОП – сч. 25, административно-управленческий аппарат, учитываемый на сч. 26.

    При выполнении работы учитывать требования учетной политики.

    Основные средства (ОС):

    — учитываются в соответствии с ПБУ 6/01, утвержденным приказом Минфина от 30.03.2001 г. № 26Н;

    — включаются в амортизационные группы в соответствии с классификацией ОС, утвержденной постановлением Правительства РФ № 1 от 01.01.2002 г.;

    — определение срока полезного использования объектов ОС, принятых к бухгалтерскому учету по дебету 01 «Основные средства» в пределах амортизационных групп, устанавливается комиссией при введении объектов ОС в эксплуатацию;

    — амортизация объектов ОС производится линейным способом амортизационных отчислений;

    — при приобретении ОС, бывших в эксплуатации, устанавливать срок их полезного использования самостоятельно с учетом требований техники безопасности и других факторов;

    — списание объектов ОС стоимостью не менее 40 000 рублей за единицу на затраты производства производить по мере их отпуска в производство или эксплуатацию. Для учета таких объектов применять инвентарную карточку учета основных средств (форма № ОС-6);

    — затраты на ремонт ОС включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) текущего периода по фактическим затратам.

    Нематериальные активы (НМА) учитываются в соответствии с ПБУ 14/2007, утвержденным приказом Минфина РФ от 27.12.2007 № 153н:

    — амортизация НМА проводится линейным способом путем накопления сумм на отдельном счете. Срок полезного использования НМА обществом определяется самостоятельно, в соответствии с ПБУ, с подготовкой соответствующих распорядительных документов.

    Для целей бухгалтерского учета расходами от обычных видов деятельности являются:

    — выручка от продаж продукции и товаров, выполненных работ, услуг, в соответствии с ПБУ 9/99, а также иные доходы, не противоречащие уставной деятельности;

    — расходы, связанные с изготовлением продукции, продажей продукции и товаров, оказанием услуг.

    Оценка производственно-материальных запасов (МПЗ) для принятия к бухгалтерскому учету осуществляется в соответствии с ПБУ 5/01, утвержденным Приказом МФ РФ от 09.06.2001 г. № 44II. Для обобщения информации о разнице в стоимости приобретения МПЗ, исчисленной в фактической себестоимости приобретения (заготовления) и учетных ценах, применяется счет 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей». Под учетной стоимостью для целей учета принимается цена поставщика, на основании счета, в соответствии с условиями договора.

    Накопленные на счете 16 отклонения списываются в дебет счетов учета затрат на производство или других соответствующих счетов пропорционально стоимости израсходованных материалов.

    Оценка МПЗ при отпуске в производство и ином выбытии производится обществом по средней себестоимости каждого вида, группы, партии запасов.

    Для целей бухгалтерского учета готовая продукция отражается по фактической себестоимости предприятия и определяется ежемесячно на счетах по учету затрат на производство (20 «Основное производство»; 44 «Расходы на продажу» и др.) путем суммирования всех затрат на производство.

    Незавершенное производство (НЗП) определяется ежемесячно на основании акта снятия остатков по местам нахождения и счета учета затрат, оценивается по нормативной (плановой) себестоимости.

    Распределение косвенных (общепроизводственных) расходов в конце отчетного периода производится между видами продукции (работ, услуг), учтенными по счету 20, пропорционально зарплате.

    Общехозяйственные расходы ежемесячно, в конце отчетного периода списываются на затраты по реализации продукции (работ, услуг) с Кт 26 в Дт 90 пропорционально объему выручки и видам продукции (работ, услуг) в качестве условно-постоянных расходов.

    Погашение расходов будущих периодов производится равномерно (в течение срока, к которому они относятся) отнесением на издержки производства и обращения (либо на соответствующие источники средств).

    Основание: п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности РФ.

    Готовая продукция отражается в бухгалтерском балансе по фактической производственной себестоимости.

    Использование прибыли производства в соответствии с порядком, утвержденным собранием акционеров.

    Общество не создает резервы предстоящих расходов и платежей.

    Общество не создает резерв по сомнительным долгам.

    Приложение 2 — Счет 01 «Основные средства»

    Дебет Кредит
    Номер операции Сумма Номер операции Сумма
    Сальдо на 1.09      
    23   26  
    ОбД за сентябрь   ОбК за сентябрь  
    Сальдо на 1.10      

    Приложение 3 — Расчет отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной цены за сентябрь 200_ г.

    № Показатели По учетным ценам Отклонение

    сч. 16

    		 По факт. с/с материалов
    1 2 3 4 = 3 ∙ %ТЗР 5
    1 Остаток материалов на 1.09      
    2 Приобретено за сентябрь      
    3 Итого с остатками (1 + 2)      
    4 Израсходовано всего:

    ▪   на пр-во продукции;

    ▪   обслуживание ОП;

    ▪   на вспомогательное производство;

    ▪   на АУП;

    ▪   на упаковку продукции;

    ▪   на продажу

    		      
    5 Остаток материалов на 1.10 (3 – 4)      

    Приложение 4 — Сводная ведомость учета затрат на производство и выпуск продукции (оп. 57)

    №

    п/п

    		         С Кт

    Сч.

     

    В Дт

    Сч.

    		 Затраты на производство продукции по экономическим

    Элементам

    		 Итого по

    элементам

    		 Распр. затрат по сч. 23 Распр. затрат по сч. 25 Итого дебет счетов
    02,05 10,16 70 69 60,71 96 и др.
    А Б 1 2 3 4 5 6 7 (1+…+6) 8 9 10
    1 20                    
    2 23                    
    3 25                    
    4 26                    
    5 44                    
    6 Итого:

    (1 + 2 + 3 + 4 + 5)

    		                    

    Приложение 5 — Расчет распределения затрат вспомогательного производства (оп. 56)

    № Показатели расчета Прямые расходы Доля

    прямых

    расходов

    		 Затраты вспомогательного производства
    1 Затраты по обслуживанию ОП (сч. 25)      
    2 Затраты АУП (сч. 26)      
      Итого      

    Приложение 6 — Расчет фактической себестоимости сданной на склад готовой продукции (опер. 58)

    № Показатели расчета Сумма, руб.
    1 Остаток НЗП на начало периода 1 584 936
    2 Фактическая себестоимость Д20  
    3 Остаток на конец периода 1 692 851
    4 Итого: фактическая себестоимость сданной на склад продукции (оп. 58)  

    Приложение 7 — Расчет фактической себестоимости реализованной продукции

    (согласно учетной политике)

    № Показатели расчета Кредит счета Сумма, руб.
    1 Фактическая себестоимость реализованной продукции (оп. 60) 43  
    2 Общехозяйственные расходы (оп. 63) 26  
    3 Расходы на продажу (оп. 59) 44  
    4 Итого полная фактическая с/с реализованной продукции (1 + 2 + 3)    

    Приложение 8 — Расчет финансового результата от продажи продукции (оп. 64)

    Выручка от продажи / оп. без НДС

    оп. 61–62

    		 Факт. себестоимость проданной продукции

    оп. 60

    		 Общехозяйственные

    расходы

    оп. 63

    		 Расходы на продажу

    оп. 59

    		 Прибыль от продаж

    оп. 64
             

    Приложение 9 — Расчет налога на прибыль (оп. 70)

    Прибыль

    от продаж

    оп. 64

    		 Сальдо прочих доходов и расходов

    + оп. 69

    		 Ставка налога на прибыль Сумма налога на прибыль

    оп. 70
        20 %  


    Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574 или Telegram