Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574 или Telegram

Артикул: RW1600032892
Стоимость готовой работы: 190 рублей*

  • Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия (ООО «Дело»)

    18.01.17 в 14:42

    СОДЕРЖАНИЕ

    Введение 3

    1. Анализ ресурсного потенциала организации (1-4 задание) 5

    2. Анализ производства и объема продаж (5-7 задание)  12

    3. Анализ затрат и себестоимости продукции (8-11 задание)  17

    4. Анализ финансовых результатов и рентабельности деятельности организации (12- 15 задание)  24

    Заключение  31

    Используемая литература  33

     

    Анализ ресурсного потенциала организации (ООО «Дело»)

    Задание 1.Определите степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки по сравнению с прошлым годом. Полученные результаты оформите в табл. 1.

    Таблица 1

    Анализ влияния трудовых ресурсов на выручку

    Показатель

    Про­шлый

    год

    Отчет­ный год

    Динами­ка пока­зателя

    (в %)

    Разница в про­центах(+, –) *

    Расчет влияния фактора **

    Влияю­щий фактор ***
    1.Численность рабочих (Ч), чел. 9750 10725 110 10 723839,9 Численность
    2.Число отрабо­танных человеко- дней (Дн), чел-дн. 2340000 2627625 112,29 2,29 165759,3 Среднее число дней,отработанных одним рабочим
    3.Число отработанных человеко-часов (Прд), чел.-час. 18720000 20495475 109,48 -2,81 -203399,1 Средняя продолжи-тельность рабочего дня
    4.Выручка (Вр), тыс. руб. 7238399 8243819 113,89 4,41 319213,4 Часовая выработка

    Информация в справке № 1 и форме 2

    Помощь в заполнении таблицы 1

    * Разница в процентах определяется  путем сопоставления выявленной дина­мики каждого показателя с аналогичным результатом предыдущего, исклю­чением является первый показатель (численность рабочих), динамика кото­рого сравнивается со 100%.

    ** Для расчета степени влияния фактора выявленная разница в процентах умножается на прошлогодний объем продаж и делится на 100.

    *** В качестве влияющего фактора следует указать сомножитель, который оста­нется, если из расчета рассматриваемого показателя исключить предыдущий.

    В выводе охарактеризуйте результа­ты произведенных расчетов. Выявите размер резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов и укажите возможные пути реализации резерва в перспективе.

     

    Задание 2.

    Определите степень влияния на объем продаж отдельных фак­торов, связанных с использованием материалов. Полученные данные обобщите в табл. 2.

    Таблица 2

    Анализ влияния использования материалов на выручку

    Показатель

    Про­шлый год

    Отчет­ный год

    		Изменение
    1.Выручка (Вр), тыс. руб. 7238399 8243819 1005420
    2.Материальные затраты в себестоимости про­даж (МЗ), тыс. руб. 4211690 4756320 544630
    3.Коэффициент материалоотдачи проданной про­дукции (рассчитать) (Мотд) 1,7186 1,7332 0,0146
    4. Влияние на выручку (ΔВр) следующих фак­торов, тыс. руб.: х х х
    1ф) изменения стоимости материалов в себесто­имости продаж, (ΔМЗ) х х 939976
    2ф) изменения материалоотдачи, (ΔМотд) х х 65466

    В выводе охарактеризуйте результа­ты произведенных расчетов. Выявите размер резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования материальных ресурсов и укажите возможные пути реализации резерва в перспективе.

     

    Задание 3.

    Определите степень влияния факторов, связанных с использо­ванием основных средств, на объем продаж. Полученные результаты обобщите в табл. 3 .

    Таблица 3

    Анализ влияния использования основных средств на выручку

    Показатель

    Про­шлый год

    Отчет­ный год

    		Изменение
    1 2 3 4
    1.Выручка (Вр), тыс. руб. 7238399 8243819 1005420
    2. Среднегодовая стоимость ак­тивной части основных средств * (ОСа), тыс. руб. 1078386 1124517 46131
    3.Количество дней в году, в течение которых ак­тивная часть основных средств находилась в рабочем состоянии (Дн), дн. 240 245 5
    4. Коэффициент сменности работы оборудова­ния (Ксм) 1,3 1,5 0,2
    5. Средняя продолжительность смены (Псм), час. 8 7,8 -0,2
    6. Фондоотдача (Фотд), руб. 0,0027 0,0026 -0,0001
    1 2 3 4
    7.Влияние на изменение выручки (ΔВр) сле­дующих факторов, тыс. руб.: х х х
    1ф) изменения среднегодовой стоимости активной части основных средств (ΔОСа) х х 309642,92
    2ф) изменения количества дней, в течение которых активная часть основных средств находилась в рабочем состоянии (ΔДн) х х 157250,87
    3ф) изменения коэффициента сменности (Ксм) х х 1155793,92
    4ф) изменения средней продолжительности смены (ΔПсм) х х -222268,06
    5ф) изменения фондоотдачи (ΔФотд) х х -394999,65

    Помощь в заполнении таблицы 3

    ** В состав активной части основных средств согласно учетной политике орга­низации включаются: машины и оборудование, а также транспортные средства.

    В выводе дайте интерпретацию полученных расчетов. Выявите размер резерва роста объема продаж за счет устранения факторов, имеющих отрицатель­ное влияние, и укажите возможные пути реализации резерва в перспективе.

     

    Задание 4.

    На основе данных, полученных в результате экономического анализа в предыдущих пунктах курсовой работы, дайте комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации.Результаты расчетов обобщите в табл. 4.

    Таблица 4

    Степень экстенсивности и интенсивности использования ресурсов

    Показатель

    Про­шлый год

    Отчет­ный год

    Темп при­роста

    Прирост ресурса на 1% прироста выручки (Кэкстi)

    		Коэффициенты влияния на прирост выручки
    экстенсивности использования ресурса (Кэкстi* 100) интенсивности использования ресурса (100 – Кэкстi* 100)
    1 2 3 4* 5** 6*** 7****
    1.Численность рабочих, чел. 9750 10725 10 0,7199 71,99 28,01
    2.Среднегодовая стои­мость активной части основных средств, тыс. руб. 1078386 1124517 4,28 0,3081 30,81 69,19
    3.Материальные затра­ты в составе себесто­имости проданной продукции, тыс. руб. 4211690 4756320 12,93 0,9309 93,09 6,91
    4.Выручка, тыс. руб. 7238399 8243819 13,89 х х х
    5.Алгоритм расчета комплексно­го использования ре­сурсов х х х Σ Кэкстi/ n Σ Кэкстi× 100 /n 100 – (Σ Кэкстi× 100) / n
    6. Ком­плексный показатель х х х 0,6530 65,30 34,7

     

    Анализ производства и объема продаж

    Задание 5.

    Определите влияние на прирост объема продажизменения количества проданной продукции, ее структуры и цен. В табл.5 оформить результаты расчетов, необходимых для анализа степени влияния указанных факторов.

    Таблица 5

    Влияние на изменение выручки количества, структуры и цен на проданную продукцию

    Показатель

     

    		 Изделие А Изделие В Изделие С Итого

    Прошлый год

    Отчетный год

    Прошлый год

    Отчетный год

    Прошлый год

    Отчетный год

    Прошлый год

    Отчетный год

    1

    2

    3

    4

    5

    6

    7

    8

    9
    1. Количество (Q), шт. 11500 11680 5880 5600 7000 11976 24380 29256
    2. Цена (Р), тыс. руб. 256 302,3 305,34 264,42 357 269,89 * *
    3.Выручка (Вр = Q×Р), тыс. руб. 2944000 3530864 1795399 1480752 2499000 3232203 7238399 8243819
    4.Расчетный показатель выручки за отчетный год при структуре и ценах прошлого года, тыс. руб.  (У1Вр = К↑×Вр0

    К↑= Σ Q1/ Σ Q0)

    		 х 3532800 х 2154479,04 х 2998800 х 8686079,04
    5.Расчетный показатель выручки за отчетный год в ценах прошлого года, тыс. руб. (У2Вр= Q1× Р0) х 2990080 х 1709904 х 4275432 х 8975416

    Исходные данные для проведения аналитических расчетов представлены в Приложении 1 «Информация и допол­нительные аналитические расчеты, необходимые для определения влияния различных факторов на изменение выручки».

    Представьте методику расчетов степени влияния каждого фактора, сделайте вывод о характере влияния факторов на объем продажи укажите резерв увеличения выручки.

     

    Задание 6.

    Разработайте часть бизнес-плана по реализации продукции организации на следующий год. В табл.6 оформить результаты расчетов.

    Таблица 6

    Бизнес-плана на будущий отчетный период

    Показатель Изделия Итого
    А В С D Е
    1.Спрос на изделие, шт. 12000 4500 4600 400 6000 27500
    2. Цена изделия на будущий пери­од, тыс. руб. 320 310 750 590 980 —
    3. Себестоимость ед. продукции, возможной к выпуску в  отчетном году, тыс. руб. 294 260 695 570 — —
    4. Объем продаж исходя из спро­са и возможности ее выпуска, для включения в бизнес-план, тыс. руб. 3840000 1395000 3450000 236000 — 8921000
    5. Себестоимость про­даж продукции, включенной в бизнес-план, тыс. руб. 3528000 1170000 3197000 228000 — 8123000
    6. Прибыль от продаж на планируе­мый период, тыс. руб. 312000 225000 253000 8000 — 798000
    7. Рентабельность продаж,% 8,13 16,13 7,33 3,39 — 8,95
    8. Номер группы, к которой отне­сена продукция в зависимости от уровня ее рентабельности 3 2 3 3 3

    Используйте  данные о результатах маркетингового исследования спроса на изделия А, В, С, D и E,представленные в Приложении 4 «Исходные данные для составления бизнес-плана на будущий от­четный период» и в сносках к нему.

    Помощь в заполнении таблицы 6

    Исходя из разброса значений рентабельности отдельных видов продукции в анализируемой организации, при включении показателей в одну из указанных групп предлагается использовать следующую градацию: группа 1 — продукция с рентабельностью 25% и выше, группа 2 — продукция с рентабельностью от 10 до 25%, группа 3 — продукция с рентабельностью ниже 10%.

    В выводе выделите четыре группы продукции в зависимости от уровня их рентабельности, дайте характеристику каждой из них и объясните, какие виды продукции и почему следует выпускать и продавать в будущем году.

     

    Задание 7.

    Используя  результаты анализа по заданию 6 определитеточку безубыточности и запас финансовой прочностиза прошлый, отчетный годы и на планируе­мый период. Результаты расчетов оформите в табл. 7

    Таблица 7

    Критический объем продаж за анализируемые периоды и планируемый объем продаж, обеспеченный спросом

    Показатель Прошлый

    год

    		 Отчетный

    год

    		 На планируемый период, обеспе­ченный спросом Сравнение
    с прошлым годом напряженность

    плана
    1 2 3 4

    5

    6
    1. Выручка, тыс. руб. 7238399 8243819 8921000 1005420 677181
    2. Переменные затраты, тыс. руб. 4160330 4426831 5493225 266501 1066394
    3. Постоянные затраты, тыс. руб. 2354246 2910208 2542475 555962 -367733
    4. Прибыль от продаж, тыс. руб. (4=1-2-3) 723823 906780 885300 182957 -21480
    5. Маржинальный доход , тыс. руб. (5=1-2) 3078069 3816988 3427775 738919 -389213
    6. Доля маржинального дохода в выручке, к-т (6=5/1) 0,4252 0,4630 0,3842 0,0378 -0,0788
    7. «Критическая точка» объема продаж, тыс. руб. (7=3/6) 5536796,8 6285546,44 6617582 748749,64 332035,56
    8.Запас финансовой прочности, тыс. руб. (8=1-7) 1701602,2 1958272,56 2303418 256670,36 345145,44
    9. Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж,% (9=8/1*100) 23,51 23,75 25,82 0,24 2,07

     

    На основе данных, представленных в выписке из отчета о при­былях и убытках и справке № 2 «Переменные и постоянные расходы в составе затрат на проданную продукцию»,

    Сделайте вывод на основе результатов проведенных расчетов, при этом сле­дует учесть, что нормативное значение уровня запаса финансовой прочности составляет 40–50% объема продаж.

     

    Анализ затрат и себестоимости продукции

    Задание 8.

    Проанализируйте состав, структуру и динамику затрат на производство. Информацию, необходимую для выводов, обобщите в табл. 8.

    Таблица 8

    Затраты на производство в поэлементном разрезе

    Показатель

    Прошлый

    год

    Отчетный

    год

    		 Изменение, Затраты на 1 руб., коп.

    Изменение затрат на 1 руб., коп,

    тыс. руб.

    		%

    тыс. руб.

    		%

    тыс. руб.

    		%

    прошлый

    год

    отчетный год
    1. Материальные затраты 4211690 64,65 4756320 65,09 544630 0,44 0,5819 0,5770 -0,0049
    2.Затраты на оплату труда 1302915 20 1540778 21 237863 1 0,1800 0,1869 0,0069
    3.Отчисления на социальные нужды 338758 5,2 400602 5,2 61844 — 0,0468 0,0486 0,0018
    4.Амортизация 497621 7,64 474025 6,46 -23596 -1,18 0,0688 0,0646 -0,0042
    5.Прочие затраты 163592 2,51 165314 2,25 1722 -0,26 0,0226 0,020 -0,0026
    6. Итого 6514576

    100

    		 7337039

    100

    		 822463 0 0,9001 0,8971 -0,003
    7. Выручка 7238399 х 8243819 х 1005420 х х х х

    Данные «Затраты на производство» Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

    Дайте характеристику анализируемого производственного процесса с точки зрения структуры его затрат, объясните возможные причины (обоснованность) изменения затрат в зависимости от трансформации производственной программы (по показателям емкости и в целом затрат на 1 руб. реализации).

     

    Задание 9.

    Охарактеризуйте динамику затрат на 1 руб. продаж. Выявите влияние на изменение данного показателя структуры проданной продукции, себестои­мости отдельных ее видов и цен на нее, Подготовку информации, необходимой для вывода, обобщите в табл. 9.

    Таблица 9

    Анализ затрат на 1 руб. продаж

    Показатель

     

    		 Изделие А Изделие В Изделие С Итого
    Прошлый год Отчетный год Прошлый год Отчетный год Прошлый год Отчетный год Прошлый год Отчетный год
    1. Количество (Q), шт. 11500 11680 5880 5600 7000 11976 24380 29256
    2. Цена (Р), тыс. руб. 256 302,3 305,34 264,42 357 269,89 х х
    3.Выручка (Вр = Q×Р), тыс. руб. 2944000 3530864 1795399,2 1480752 2499000 3232202,64 7238399 8243819
    4.Себестоимость единицы продукции (Z), тыс. руб. 253,99 264,01 231,41 250 319 238,26 х          х
    5. Себестоимость продукции (Q Z), тыс. руб. 2920885 3083637 1360691 1400000 2233000 2853402 6514576 7337039
    6. Себестоимость объема продаж отчетного года при себестои­мости единицы продукции прошлого года (Q1Z0), тыс. руб. х 2966603 х 1295896 х 3820344 х 8082843
    7. Стоимость продаж отчетного года по ценам прошлого года (Q1Р0), тыс. руб. х 2990080 х 1709904 х 4275432 х 8975416

    Использовать данные, приве­денные в Приложении 2 «Вспомогательные расчеты к построению алгоритмов для анализа затрат на 1 руб. продаж», и результатыдополнительно проведенных расчетов.

    В выводе  исполь­зуйте полученные результаты по видам изделий для определения резерва снижения себестоимости.

     

    Задание 10.

    Определите степень влияния отдельных факторов на стои­мость материалов, используемых в производстве, а также резервы ее снижения. Расчет пред­ставьте по каждому виду материала и каждому фактору. Информацию обобщите в табл. 10 .

    Таблица 10

    Анализ материальных затрат по их видам

    Материал

     

    		 Количество, т. Цена, тыс. руб. Материальные затраты
    Прошлый год Отчетный год Прошлый год Отчетный год Прошлый год

    , тыс. руб.

    		 Отчетный год

    , тыс. руб.
    1. Материал вида Х 2010 2060 580 585 1165800 1205100
    2. Материал вида V 1610 1240 295 310 474950 384400
    3. Материал вида Z 810 1040 710 743 575100 772720
    4. Материал вида W 2240 2960 891 890 1995840 2634400
    Итого Х Х Х Х

    Для проведения анализа используйте информацию, представленную в Приложении 6 «Исходные данные для анализа влияния факторов на уровень материальных затрат».

    Исполь­зуйте полученные результаты для определения резерва снижения себестоимости за счет оптимизации использования материалов.

     

    Задание 11.

    Определите степень влияния отдельных факторов (4-х) на уровень затрат по оплате труда. Подготовку информации, необходимой для вывода, обобщите в табл. 11.

    Таблица 11

    Анализ фонда оплаты труда с отчислениями на социальные нужды

    Показатель

    Усл. обознач.

    		 Прошлый год Отчетный год Изменение
    1. Расходы по фонду оплаты труда и отчислениям на соц. нужды работников, тыс. руб. ФОТ 1641673 1941380 299707
    2. Численность работников, чел. Ч 28520 29230 710
    3. Количество отработанных дней, дн. Дн 240 245 5
    4. Продолжительность рабочего дня, час. Прд 8 7,8 -0,2
    5. Часовая ставка расходов на заработную плату и отчисления на соц. нужды на одного работника, руб. ЧЗП1раб. 0,02998 0,03464 0,00466

    Информация в справке № 1 и форме 2

    В выводе исполь­зуйте полученные результаты, и оцените политику материального стимулирования в организации.

     

    Анализ финансовых результатов и рентабельности деятельности организации

    Задание 12.

    Проанализируйте динамикуи факторы формирова­ния прибыли органи­зации до налогообложения. Результаты отразите в табл. 12.

    Таблица 12

    Анализ факторов, повлиявших на изменение прибыли до налогообложения (тыс. руб.))

    Показатель Отчётный год Прошлый год

    Отклоне

    ние

    Влияние на ∆ Прибыли
    1. Выручка 8243819 7238399 1005420 +1005420
    2. Себестоимость продаж (5401193) (4801575) 599618 -599618
    3 Коммерческие расходы (767834) (674452) 93382 -93382
    4 Управленческие расходы (1168012) (1038549) 129463 -129463
    5. Сальдо по процентам к получению (к уплате) -260145 -137846 -122299 -122299
    6. Доходы от участия в деятельности других организаций — — —
    7. Сальдо по прочим доходам (расходам) -326697 -289829 -36868 -36868
    8.Прибыль до налогообложения 319938 296148 23790 +23790

    Используйте показатели, представленные в выписке отчета о финансовых результатах,

    Обобщите результаты проведен­ных расчетов.Сделайте вывод, за счет какого вида доходов в большей степени прибыль до налогообложения в  организации, какой вид расходов снизил эту прибыль, и укажите возможные резервы роста прибыли.

     

    Задание 13.

    Проанализируйте характер изменений прибыли от продаж и определите степень влияния различных факторов на ее изменение. Подготовку информации, необходимой для выводов, обобщите в табл. 13.

    Таблица 13

    Анализ факторов, повлиявших на изменение прибыли от продаж

    Показатели Прошлый год ∑Q0Z0   ∑Q0P0 Фактически поценами и себестоимости прошлого года (условные показатели) ∑Q1Z0  ∑Q1P0 Отчетный год ∑Q1Z1;  ∑Q1P1
    1.Выручка (∑QР) 7238399 8975416 8243819
    2.Полная себестоимость продукции (∑QZ) 6514576 8082843 7337039
    3. Прибыль от продаж (1-2) 723823 892573 906780

    Для заполнения используйте данные формы 2 и таблицы 9 контрольной работы

    Представьте методику расчетов степени влияния каждого фактора, сделайте вывод о характере влияния факторов на изменение прибыли от продаж. В выводе раскройте результаты факторного анализа и укажите резерв увеличения прибыли от продаж.

     

    Задание 14.

    Определите рентабельность активов и факторов, повлиявших на ее изменение. Обобщите результаты расчетов в табл. 14.

    Постройте факторную модель. Представьте методику расчетов степени влияния каждого фактора. В выводе раскройте результаты факторного анализа и оцените воз­можность повышения рентабельности.

    Таблица 14

    Анализ рентабельности активов организации

    Показатели Прошлый год Отчетный год Изменение, ±
    1. Выручка (Вр), тыс. руб. 7238399 8243819 1005420
    2. Средняя стоимость собственного капитала (СК), тыс. руб. 1960879 2031683 70804
    3. Среднегодовая стоимость активов (А), тыс. руб. 3207870 3532666,5 324796,5
    4. Коэффициент независимо­сти (Кн)( 4=2/3) 0,6113 0,5757 -0,0356
    5. Коэффициента оборачивае­мости собственного капитала (Коб)   (5=1/2) 3,6914 4,0576 0,3662
    6. Прибыль до налогообложения (Пр. до н/г), тыс. руб. 296148 319938 23790
    7. Рентабельность продаж (Rпр.), % 7=(6/1*100) 4,0913 3,8809 -0,2104
    8. Рентабельность активов (RА), %  8= (6/3*100) 9,2319 9,0566 -0,1753
    9.Влияние на изменение рентабельности акти­вов следующих факторов: * *
    а) изменения коэффициента независимо­сти * -0,5461
    б) изменения коэффициента оборачивае­мости собственного капитала * 0,8616
    в) изменения рентабельности продаж * -0,4910

     

    Задание 15. Определите динамику рентабельности собственного капитала и факторов, повлиявших на нее. Оцените характер этого влияния. Обобщите результаты в табл. 15.

    Таблица 15

    Анализ рентабельности собственного капитала организации

    Показатели Прошлый год Отчетный год Изменение, ±
    1. Выручка (Вр), тыс. руб. 7238399 8243819 1005420
    2. Средняя стоимость собственного капитала, тыс. руб. 1960879 2031683 70804

    3. Среднегодовая стоимость заемного капитала (ЗК), тыс. руб.

    		 1246991 1500983,5 253992,5
    4. Финансовый леверидж (ФЛ) 4= 3/2 0,63594 0,73879 0,10285
    5. Коэффициента оборачивае­мости заемного капитала (Коб) 5=1/3 5,80469 5,49228 -0,31241
    6. Чистая прибыль (ЧП), тыс. руб. 236918 255950 19032
    7. Рентабельность продаж (Rпр.), %  7= (6/1)*100 3,2731 3,1048 -0,1683
    8. Рентабельность собственного капитала (Rск), % 12,0822 12,5979 0,5157
    9.Влияние на изменение рентабельности собственного капитала следующих факторов: * *
    а) изменения финансового левериджа * 1,95415
    б) изменения коэффициента оборачивае­мости заемного капитала * -0,75546
    в) изменения рентабельности продаж * -0,6829

    Постройте факторную модель. Представьте методику расчетов степени влияния каждого фактора. В выводе раскройте результаты факторного анализа и оцените воз­можность повышения рентабельности.


    Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574 или Telegram