-
Контрольная по Экономическому анализу Вариант 1
25.10.16 в 23:16
Содержание
Задание 1……………………………………………………………………………………………. 3
Задание 2……………………………………………………………………………………………. 7
Задание 3……………………………………………………………………………………………. 9
Задание 4………………………………………………………………………………………….. 13
Задание 5………………………………………………………………………………………….. 16
Задание 6………………………………………………………………………………………….. 18
Задание 7………………………………………………………………………………………….. 20
Список использованной литературы…………………………………………………… 24
Задание 1. По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации.
Решение. В рассматриваемом году организация увеличила вложения средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует рост величины валюты баланса с 3269400 тыс. руб. в 2013 году до 3795933 тыс. руб. на 2014 год, а также показатель темпа роста, значение которого составило 116,10 %.
Величина активов возросла за счет вложений как во внеоборотные (на 177205 тыс. руб. или на 11,5%), так и в оборотные (на 349328 тыс. руб. или на 20,21 %) активы.
Анализируя структуру активов организации, можно сделать вывод: наибольший удельный вес составляют оборотные активы (54,75%), доля внеоборотных активов меньше (45,25 %). Изменение прочих внеоборотных активов составляет 6226 тыс. руб. Основные средства увеличились на 170979 тыс. руб., или на 12,13 %, что говорит о том, что организация развивает производственную мощность.
По данным таблицы 1 оборотные активы на отчетную дату возросли на 349328 тыс. руб. или на 20,21% и составили 2078200 тыс. руб. Их удельный вес в общем объеме активов составил на 2014 год 54,75%, что на 1,87% выше, чем в 2013 году.
Наибольший удельный вес и значение в денежном выражении в составе оборотных активов имеют запасы, их величина на отчетную дату составила 1088523 тыс. руб., что на 95469 тыс. руб. больше, чем в предыдущем году (темп роста составил 109,61%).
Таблица 1 – Динамика состава и структуры активов организации
Задание 2. По данным Отчета о финансовых результатах проведите анализ доходов и расходов организации. Рассчитайте основные показатели оценки доходов и расходов. Сформулируйте вывод об обоснованности произведенных расходов.
Решение
Таблица 3 — Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов
Пр е о бл а да ющи м и с то чн и ко м до хо до в предприятия яв л яе тс я в ыр учка о т пр о да ж, с умма ко то р о й ув е л и чи л а с ь н а 2000200 тыс . р убл е й и л и н а 30,74 %.В о тче тн о м го ду о бща я в е л и чи н а до хо до в о р га н и за ци и в ыр о с л а н а 1911407 тыс . р убл е й и л и н а 28,79%.
Пр о це н ты к по л уче н и ю с н и зи л и с ь в о тче тн о м го ду н а 63359 тыс . р убл е й.
Пр о чи е до хо ды та кже с н и зи л и с ь н а 25434 тыс . р убл е й и л и н а 56,40 %.
Р а с хо ды о р га н и за ци и в о тче тн о м го ду в о зр о с л и н а 1887021 тыс . и л и н а 29,78%. Н а и бо л ьши й уде л ьн ый в е с в р а с хо да х за н и ма е т с е бе с то и мо с ть пр о дукци и , с умма ко то р о й ув е л и чи л а с ь н а 1001474 тыс . р убл е й и л и н а 29,23 %.
Пр о це н ты к упл а те ув е л и чи л и с ь н а 659514 тыс . р убл е й.
В о тче тн о м го ду н а бл юда е тс я р о с т ко мме р че с ки х р а с хо до в н а 233865 тыс . р убл е й, а та кже упр а в л е н че с ки х р а с хо до в , с о о тв е тс тв е н н о н а 143361 тыс . р убл е й. Н е о бхо ди мо бо л е е де та л ьн о пр о а н а л и зи р о в а ть и ус та н о в и ть пр и чи н ы р о с та ука за н н ых р а с хо до в . В о змо жн о , с уще с тв е н н ую р о л ь с ыгр а л и та ки е фа кто р ы ка к: р е кл а ма пр о дукци и , ма р ке ти н го в ые и с с л е до в а н и я, пр е дс та в и те л ьс ки е р а с хо ды, це л ью ко то р ых яв л яе тс я пр о дв и же н и е пр о дукци и н а р ын ке [1;104] .
Пр е в ыше н и е р о с та в ыр учки о т пр о да ж н а д по ка за те л е м с е бе с то и мо с ти по в л и ял о н а р а зн и цу ме жду до хо да ми и р а с хо да ми – о н а ув е л и чи л а с ь по с р а в н е н и ю с пр е дыдущи м го до м н а 8,03%, и л и н а 24386 тыс . р уб.
До хо ды н а 1 р убл ь р а с хо до в ( Др ) = До хо ды / Р а с хо ды
Др 0 = 6639342 / 6335791 = 1,0479, та ки м о бр а зо м н а 1 р убл ь р а с хо до в пр и хо ди тс я 1,0479 р уб. до хо до в .
Др 1 = 8550749 / 8222812 = 1,0399, та ки м о бр а зо м н а 1 р убл ь р а с хо до в пр и хо ди тс я 1,0399 р уб. до хо до в .
Н а бл юда е тс я с н и же н и е да н н о го по ка за те л я в о тче тн о м го ду по с р а в н е н и ю с пр о шл ым н а 0,0080 ко п., что го в о р и т о б е го о тр и ца те л ьн о й ди н а ми ке .
Задание 3. По данным бухгалтерского баланса и дополнительным данным сгруппируйте активы по степени их ликвидности и пассивы по срочности их оплаты. Рассчитайте показатели оценки ликвидности баланса и спрогнозируйте ожидаемое состояние платежеспособности.
Решение
Таблица 4 – Анализ ликвидности баланса за 2013 год
Таблица 5 – Анализ ликвидности баланса за 2014 год
А 1 ≥ П1Ба л а н с с чи та е тс я а бс о л ютн о л и кв и дн ым, а пр е дпр и яти е пл а те же с по с о бн ым, е с л и и ме е т ме с то с л е дующе е с о о тн о ше н и е гр упп а кти в а и па с с и в а ба л а н с а :
А 2 ≥ П2
А 3 ≥ П3
А 4 ≤ П4
где : А 1 – н а и бо л е е л и кв и дн ые а кти в ы ( де н е жн ые с р е дс тв а , кр а тко с р о чн ые фи н а н с о в ые в л о же н и я) ;
А 2 – быс тр о р е а л и зуе мые а кти в ы (краткосрочная де би то р с ка я за до л же н н о с ть) ;
А 3 – ме дл е н н о р е а л и зуе мые а кти в ы ( за па с ы; н а л о г н а до ба в л е н н ую с то и мо с ть; долгосрочная де би то р с ка я за до л же н н о с ть ; пр о чи е о бо р о тн ые а кти в ы) ;
А 4 – тр удн о р е а л и зуе мые а кти в ы ( в н е о бо р о тн ые а кти в ы) ;
П1 – н а и бо л е е с р о чн ые о бяза те л ьс тв а ( кр е ди то р с ка я за до л же н н о с ть) ;
П2 – кр а тко с р о чн ые па с с и в ы ( кр а тко с р о чн ые за е мн ые с р е дс тв а , пр о чи е кр а тко с р о чн ые па с с и в ы) ;
П3 – с р е дн е с р о чн ые и до л го с р о чн ые па с с и в ы ( до л го с р о чн ые о бяза те л ьс тв а , оценочные обязательства) ;
П4 – по с то ян н ые ( ус то йчи в ые ) па с с и в ы ( с о бс тв е н н ый ка пи та л ) .
С о по с та в л е н и е по ка за те л е й гр упп А 1 и А 2 с гр уппа ми П1 и П2 по зв о л яе т о пр е де л и ть те кущую л и кв и дн о с ть пр е дпр и яти я, ко то р а я с в и де те л ьс тв уе т о пл а те же с по с о бн о с ти ( н е пл а те же с по с о бн о с ти ) о р га н и за ци и в бл и жа йши й пр о ме жуто к в р е ме н и .
С р а в н е н и е А 3,А 4 с гр уппа ми П3,П4 о тр а жа е т с о о тн о ше н и е пл а те же й и по с тупл е н и й в о тн о с и те л ьн о о тда л е н н о м будуще м [3;236].
Та ки м о бр а зо м, пе р в о е н е р а в е н с тв о н е с о бл юда е тс я как на конец 2013, так и 2014 года, т.е . о р га н и за ци я н е с по с о бн а по га с и ть н а и бо л е е с р о чн ые о бяза те л ьс тв а за с че т в ыс о ко л и кв и дн ых а кти в о в , однако дефицит за 2014 год сократился на 39759 тыс. руб.
В с о о тв е тс тв и и с пр и н ци па ми о пти ма л ьн о й с тр уктур ы а кти в о в по с те пе н и л и кв и дн о с ти , быс тр о р е а л и зуе мых и ме дл е н н о р е а л и зуе мых а кти в о в на конец 2013 и 2014 года до с та то чн о дл я по кр ыти я кр а тко с р о чн ых и до л го с р о чн ых о бяза те л ьс тв .
По с л е дн е е н е р а в е н с тв о в ыпо л н яе тс я за анализируемые года, т.е . в е л и чи н а с о бс тв е н н о го ка пи та л а бо л ьше с то и мо с ти тр удн о р е а л и зуе мых а кти в о в . О че в и дн о , что ба л а н с пр е дпр и яти я до с та то чн о л и кв и де н , а пр е дпр и яти е пл е те же с по с о бн о .
Таблица 6 — Коэффициенты, характеризующие платежеспособность организации
№ п/п
Показатель
Значение
Изменение (+, -)
2013
2014
1
2
3
4
5
1
Коэффициент текущей ликвидности (общего покрытия)
1,83
2,09
0,26
2
Коэффициент критической ликвидности
0,76
0,98
0,22
3
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,15
0,25
0,10
4
Общий показатель ликвидности
0,76
0,84
0,08
5
Коэффициент утраты платежеспособности
X
1,08
X
Ко эффи ци е н т те куще й л и кв и дн о с ти ( Ктл ) да е т о бщую о це н ку л и кв и дн о с ти пр е дпр и яти я.
Ктл = ( А 1+А 2+А 3) / ( П1+П2) (1) Ктл > 2 Хо р о ша я л и кв и дн о с ть 1 < Ктл < 2 Пр о ме жуто чн а я ( н е до с та то чн а я) л и кв и дн о с ть
Ктл < 1 Н е л и кв и дн о с ть
Ко эффи ци е н т в ыр а жа е т с по с о бн о с ть пр е дпр и яти я о с уще с тв л ять с в о и р а с че ты по в с е м в и да м кр а тко с р о чн ых о бяза те л ьс тв .
Ко эффи ци е н т критической л и кв и дн о с ти ( Кпл ) по ка зыв а е т ка кую ча с ть о бяза те л ьс тв пр е дпр и яти е мо же т по га с и ть за с че т н а и бо л е е л и кв и дн ых а кти в о в .
Кбл = ( А 1+А 2) / ( П1+П2) (2)
Кбл > 0.8
Ко эффи ци е н т а бс о л ютн о й л и кв и дн о с ти ( Ка л ) по ка зыв а е т ка кую ча с ть о бяза те л ьс тв пр е дпр и яти е мо же т по га с и ть н е ме дл е н н о за с че т де н е жн ых с р е дс тв .
Ка л = ( А 1) / ( П1+П2) (3)
Ка л > 0.2
Общий показатель ликвидности характеризует ликвидность баланса предприятия в целом. Он показывает соотношение суммы всех ликвидных средств предприятия и суммы всех платежных обязательств (краткосрочных, долгосрочных, среднесрочных). При этом различные группы активов и обязательств входят в соответствующие суммы с разными весовыми коэффициентами, учитывающими сроки поступления средств и погашения обязательств. Более ликвидные активы и более срочные обязательства учитываются с более высокими коэффициентами.
Значение этого коэффициента должно быть больше или равно 1.
Формула расчета общего показателя ликвидности:
А1 + 0.5*А2 + 0.3*А3
Кол =
———————
П1 + 0.5*П2 + 0.3*П3
Коэффициент утраты платежеспособности – это финансовый коэффициент, показывающий вероятность ухудшения показателя текущий ликвидности предприятия в течение 3 следующих месяцев после отчетной даты.
Коэффициент утраты платежеспособности = (К1ф + 3/Т (К1ф — К1н)) / К1норм
где
К1ф — фактическое значение (в конце отчетного периода) коэффициента текущей ликвидности (К1);
К1н — коэффициент текущей ликвидности в начале отчетного периода;
К1норм — нормативное значение коэффициента текущей ликвидности; К1норм = 2;
3 — период утраты платежеспособности предприятия в месяцах;
Т — отчетный период в месяцах.
Если коэффициент утраты платежеспособности меньше 1, это свидетельствует о наличии реальной угрозы для предприятия утратить платежеспособность, это критическое значение. Т.е. при сложившейся с начала отчетного года динамики коэффициента текущей ликвидности через 3 месяца его значение может опуститься ниже 2, став неудовлетворительным.
Общие выводы: Кт.л . н а ко н е ц пе р и о да с о о тв е тс тв уе т н о р ма ти в н о му зн а че н и ю, это го в о р и т о с по с о бн о с ти пр е дпр и яти я о с уще с тв л ять с в о и р а с че ты по в с е м в и да м кр а тко с р о чн ых о бяза те л ьс тв . Кр о ме то го , н а бл юда е тс я р о с т да н н о го по ка за те л я.
Кк.л . о ткл о н яе тс я о т н о р ма ти в н о го зн а че н и я, пр о с л е жи в а е тс я по л о жи те л ьн а я ди н а ми ка да н н о го по ка за те л я.
Ка .л . н а ко н е ц пе р и о да с о о тв е тс тв уе т н о р ма ти в н о му зн а че н и ю, что с в и де те л ьс тв уе т о до с та то чн о м ко л и че с тв е у пр е дпр и яти я л и кв и дн ых а кти в о в дл я по кр ыти я н а и бо л е е с р о чн ых за е мн ых о бяза те л ьс тв , кр о ме то го , н а бл юда е тс я по л о жи те л ьн а я ди н а ми ка да н н о го по ка за те л я.
Коэффициент общей ликвидности ниже нормативного значения, что говорит о том, что баланс предприятия в целом нельзя считать абсолютно ликвидным, в тоже время наблюдается положительная динамика данного показателя (+0,08).
Коэффициент утраты платежеспособности на конец 2014 года имеет значение выше 1, следовательно, в течение ближайших 3 месяцев угроза утраты платежеспособности у организации низкая.
Баланс предприятия достаточно ликвиден, а предприятие плетежеспособно. Предприятие способно осуществлять свои расчеты по всем видам краткосрочных обязательств.
Задание 4. По данным бухгалтерской отчетности определите тип финансовой устойчивости организации. Сформулируйте соответствующие выводы.
Решение.
В последнем случае организация тотально неплатежеспособна и находится на грани банкротства, т. к. основной элемент оборотных активов «Запасы» не обеспечен источниками финансирования.
Таблица 7 — Типы финансовой устойчивости организации
Тип финансовой устойчивости
Трехмерная модель
Источники финансирования запасов
Краткая характеристика финансовой устойчивости
Абсолютная
финансовая
устойчивость
Ф = (1, 1, 1)
Чистый оборотный капитал
Высокий уровень платежеспособности. Организация не зависит от внешних кредиторов
Нормальная
финансовая
устойчивость
Ф = (0, 1, 1)
Собственные оборотные средства плюс долгосрочные кредиты и займы
Нормальная платежеспособность. Рациональное использование заемных средств. Высокая доходность текущей деятельности
Неустойчивое
финансовое
состояние
Ф = (0, 0, 1)
Собственные оборотные средства плюс долгосрочные кредиты и займы плюс краткосрочные кредиты и займы
Нарушение нормальной платежеспособности. Возникает
необходимость привлечения дополнительных источников финансирования. Возможно восстановление платежеспособности
Кризисное финансовое состояние
Ф = (0, 0, 0)
Организация полностью неплатежеспособнаа и находится на грани банкротства
Таблица 8 — Определение типа финансовой устойчивости
Данное изменение связано с увеличением размера собственного капитала (на 104069 тыс. руб.) и привлечением дополнительных долгосрочных заемных средств (на 372910 тыс. руб.). Организации необходимо наращивать собственные оборотные средства, вести работу по снижению залежалых запасов и неиспользуемых основных средств.Вывод: в организации на конец 2012 и 2013 года наблюдается кризисное финансовое состояние, однако на конец 2014 года организация имеет неустойчивое финансовое состояние.
Задание 5. Проанализируйте рентабельность активов организации. Для оценки изменения рентабельности активов преобразуйте исходную двух факторную кратную модель в четырех факторную мультипликативную и на основе результатов анализа сформулируйте соответствующие выводы.
Решение.
Таблица 9 — Анализ рентабельности активов
№ п/п
Показатель
Обозн
Прошлый год
Отчетный год
Изменение (+,-)
1
2
3
4
5
1
Чистая прибыль, тыс. руб.
P
242841
262349
19508
2
Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.
A
3207870
3532666,5
324796,50
3
Рентабельность активов, %.
RA
7,57
7,43
-0,14
4
Выручка от продаж, тыс. руб.
N
6506000
8506200
2000200
5
Среднегодовая величина собственного капитала, тыс. руб.
С к
1960728
2031539,5
70811,5
6
Коэффициент финансовой независимости
Кн е з.
0,61
0,58
-0,04
7
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
Ко бс к
3,32
4,19
0,87
8
Чистая прибыль, приходящаяся на 1 руб. выручки от продаж, %
Р N
3,73
3,08
-0,65
9
Влияние на изменение рентабельности следующих факторов:
Х
Х
-0,14
а) изменение коэффициента независимости
Х
Х
-0,45
б) изменение коэффициента оборачиваемости собственного капитала
Х
Х
1,87
в) изменение чистой прибыли на 1 руб. выручки от продаж
Х
Х
-1,56
Задание 6. Используя дополнительную информацию, проведите сравнительную рейтинговую оценку деятельности исследуемого предприятия методом расстояний с учетом коэффициентов значимости по данным на 31.12.2014 г.
Решение
Таблица 10 — Подготовка стандартизированных показателей для комплексной оценки результатов деятельности
№ п/п
Стандартизированный
Рубин
Ладья
Звезда
Наибольшее значение показателя (эталон)
комплексный показатель
1
2
3
4
5
6
1
Рентабельность продаж
0,089
0,086
0,031
0,089
2
Рентабельность активов
0,092
0,096
0,074
0,096
3
Рентабельность собственного капитала
0,135
0,13
0,129
0,135
4
Рентабельность доходов
0,028
0,032
0,031
0,032
5
Рентабельность расходов
0,045
0,047
0,032
0,047
6
Коэффициент финансовой независимости
0,572
0,578
0,575
0,578
Задание 7. Сформируйте аналитическое заключение по результатам проделанной работы, разработайте рекомендации по повышению эффективности деятельности исследуемой организации.
Решение. В да н н о й контрольной р а бо те пр о в е де н эко н о ми че с ки й а н а л и з хо зяйс тв е н н о й де яте л ьн о с ти О О О «Звезда », та кже о пр е де л е н о е го ме с то в ко н кур е н тн о й с р е де и р а зр а бо та н ы р е ко ме н да ци и , н а пр а в л е н н ые н а по в ыше н и е эффе кти в н о с ти р е зул ьта то в е го де яте л ьн о с ти .
В рассматриваемом году организация увеличила вложения средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует рост величины валюты баланса с 3269400 тыс. руб. на начало года до 3795933 тыс. руб. на конец года, а также показатель темпа роста, значение которого составило 116,10 %.
С пи с о к и с по л ьзо в а н н о й л и те р а тур ы:
- н а л и з фи н а н с о в о й о тче тн о с ти : уче бн и к / по д р е д. М.А . В а хр уши н о й, Н .С . Пл а с ко в о й. – М.: В узо в с ки й уче бн и к, 2014. – 367 с .
- Иванов И.Н. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 348 с. – (Высшее образование: Бакалавриат).
- Климова Н.В. Экономический анализ (теория, задачи, тесты, деловые игры): Учеб. пособие. – М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2013. – 287 с.
- Клишевич Н.Б., Непомнящая Н.В., Ферова И.С., Харченко О.Н, Экономический анализ: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М; Красноярск: Сиб. федер. ун-т, 2013. – 192 с.
- в а л е в , В .В . Фи н а н с о в ый а н а л и з / В .В . Ко в а л е в , О .Н . В о л ко в а . – М.: Фи н а н с ы и с та ти с ти ка , 2013. – 329 с .
- юбуши н , Н .П. Ко мпл е кс н ый эко н о ми че с ки й а н а л и з хо зяйс тв е н н о й де яте л ьн о с ти : уче бн о е по с о би е / Н .П. Л юбуши н . – 2-е и зд., пе р е р а б. и до п. – М.: ЮН И ТИ -ДА Н А , 2015. – 448 с .
- Погорелова М.Я. Экономический анализ: теория и практика: Учеб. пособие. — М.: РИОР: ИНФРА-М, 2014. — 290 с. — (Высшее образование: Бакалав-
- риат; Магистратура).
- а в и цка я, Г.В . Эко н о ми че с ки й а н а л и з: уче б. / Г.В . С а в и цка я. – 8-е и зд., пе р е р а б. – М.: Н о в о е зн а н и е , 2014. – 640 с .
- Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций (анализ деловой активности): Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 2012. – 320 с. – (Высшее образование: Бакалавриат).
- р е ме т А .Д. Ко мпл е кс н ый эко н о ми че с ки й а н а л и з хо зяйс тв е н н о й де яте л ьн о с ти / А .Д. Ше р е ме т. – М.: И Н ФР А , 2014. – 520 с .
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574 или Telegram
*Максимальный срок обработки заказа в течении 24-х часовCategories: Курсовые, контрольные, тесты (RW16)
Контрольная работа по КЭАХД Вариант №5 Этапы проектирования локальной вычислительной сети
Контрольная по Экономическому анализу Вариант 1
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574 или Telegram
Артикул: RW1600031401
Copyright © 2016 shop-student
Сайт создан студией UNIVERSE.