Контрольная работа по БФУ Вариант №27

10.10.16 в 19:23

Сведения об организации

«Консалт-плюс» — общество с ограниченной ответственностью. Краткое наименование ООО «Консалт-плюс». Уставный капитал: 10000 рублей. На момент регистрации юридического лица уставный капитал оплачен лишь наполовину.

Дата государственной регистрации 5 мая 2013 года. Код ИФНС — 1650 (ИФНС по г. Набережные Челны Республики Татарстан). ИНН – 1650085250. КПП – 165001001. ОГРН – 1091650008427.

Свидетельство о постановке на налоговый учет: Серия № 16 №005385124. Дата выдачи Свидетельства: 5 мая 2011 года. Реквизиты банковского счета: наименование — «ФБ «ВОЛГА-КРЕДИТ» ТАТАРСКИЙ» г. Наб. Челны; № счета 40603810005020000851; БИК 049232906; корр. счет. 30101810000000000805.

Юридический адрес и фактический адрес организации: 423831, Татарстан Респ., Набережные Челны г, ул. Ш. Усманова, дом № 58, кв. 115.

Собственник ООО «Консалт-плюс» — Иванов Иван Иванович, чья доля в уставном капитале составляет 100%.

Информационное письмо с кодами государственной статистики содержит следующие данные (см. таблицу 1).

Таблица 1

Коды государственной статистики ООО «Консалт-плюс»

Вступительный баланс организации выглядит следующим образом:ООО «Консалт-плюс» занимается предоставлением услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям – по сопровождению и ведению бухгалтерского учета. Организация применяет упрощенный режим налогообложения (УСН) на основании пункта 2 ст. 346.13 НК РФ.

1. Актив:

— строка «Дебиторская задолженность» 5000 рублей;

— строка «Денежные средства»                5000 рублей.

Итог актива:                                           10000 рублей.

2. Пассив:

— строка «Уставный капитал»                           10000 рублей.

Итог пассива:                                          10000 рублей.

Задание 1. (6 мая 2013 г.)

В связи с тем, что денежных средств (см. вступительный баланс) у организации мало, а получение банковского кредита является маловероятным, собственником было принято решение о предоставлении фирме займа на 150000 рублей. При этом был заключен договор займа № 1 в письменной форме; срок возврата займа в договоре не указан, но прописано, что заем предоставляется на беспроцентной основе. Под сторонами договора подписались:

а) генеральный директор юридического лица ООО «Консалт-плюс» Иванов Иван Иванович;

б) заимодавец — физическое лицо Иванов Иван Иванович.

Непосредственная передача денег оформлялась актом произвольной формы. По итогам договора займа № 1 были сделаны проводки (см. таблицу 2).

Таблица 2

Хозяйственные операции от 6 мая 2013 года по получению беспроцентного займа

Задание 2. (10-16 мая 2013 г.)

6 мая 2013 года приобретен кассовый аппарат «ЭЛВЕС-микроК» стоимостью 11900 рублей, а также журнал кассира-операциониста стоимостью 60 рублей — у ИП «Даутов». В связи с малой стоимостью аппарата генеральный директор отразил его поступление на счете 10.9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности». Журнал кассира-операциониста также оприходован на счет 10.9 в связи длительным сроком использования журнала. Оплата произошла 11 мая 2013 путем безналичного перечисления общей суммы, причитающейся ИП «Даутов», с расчетного счета ООО «Консалт-плюс».

Хозяйственные операции по приобретению материальных ценностей у

ИП «Даутов», их оплате, принятию к учету и списанию

— на техническую поддержку ККМ;Технической поддержкой и обслуживанием приобретенной ККМ занимается другой контрагент – ООО «Сфера», с которым заключено два договора, соответственно:

— на техническое обслуживание ККМ.

Согласно договору на техническую поддержку ККМ ввод в эксплуатацию обошелся ООО «Консалт-плюс» в 500 рублей, при этом 12 мая 2013 года была сделана предоплата средствами расчетного счета. Затраты на ввод ККМ в эксплуатацию отражены на счете общехозяйственных расходов согласно акту выполненных работ № 2880 от 16 мая 2013 года (см. таблицу 4).

Таблица 4

Хозяйственные операции по предоплате и признанию расходов на услуги, оказываемые ООО «Сфера»

Что касается договора на техническое обслуживание, то первая оплата по нему будет сделана в месяце, следующим за месяцем ввода в эксплуатацию контрольно-кассовой машины.

Задание 3. (17-31 мая 2013 г.)

Генеральный директор ООО «Консалт-плюс» начал поиск арендного помещения для фирмы, в связи с чем им были приобретены журналы и газеты, имеющие рубрику по аренде офисных помещений. Предварительно, 19 мая 2013 года директором по чеку были сняты с расчетного счета 5500 рублей и переданы в кассу. Согласно согласованному с банком расчету, лимит кассы на 2013 год составляет 5000 рублей. Чтобы лимит кассы не нарушался, Иванов И.И. в тот же день выдал себе под отчет 1300 рублей на приобретение газет и журналов и пр. ценностей на хозяйственные нужды фирмы. Необходимо отразить данные операции в таблице 5.

Таблица 5

Хозяйственные операции по приобретению журналов, газет и материальных ценностей

Данные ценности были отражены в составе материальных запасов, при этом USB-удлинитель отражен как инвентарь и хозяйственные принадлежности; бумага «Снегурочка» и картридж – как прочие материалы. Списания данных ценностей на затраты в мае отражено не было. Оформление сделанных хозяйственных операций необходимо сделать в таблице 6.

Таблица 6

Хозяйственные операции по приобретению журналов, газет и материальных ценностей согласно авансовому отчету № 1

-По итогам мая месяца генеральный директор начислил себе заработную плату. Оклад ген. директора согласно трудовому договору, заключенному между Ивановым И.И. и ООО «Консалт-плюс», а также согласно штатному расписанию, составляет 18000 рублей, при этом по данным производственного календаря в мае было зафиксировано 20 рабочих дней. С учетом даты регистрации фирмы (5 мая 2013 года) всего рабочих дней у Иванова И.И. было 18. Данные табельного учета подтверждают, что Ивановым И.И. было отработано 18 дней. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13%. Детей у Иванова И.И. нет. Поскольку ООО «Консалт-плюс» находится на упрощенном режиме налогообложения, а льготы по страховым взносам в 2013 году согласно закону 212-ФЗ для данного предприятия не предусмотрены, на  заработную плату были сделаны начисления страховых платежей в:

Хозяйственные операции по начислению заработной платы и налогов с оплаты труда в ООО «Консалт-плюс» за май 2013 г.

Открыть синтетические счета (графическая форма), разнести по ним суммы, вывести обороты, рассчитать сальдо конечные;По итогам месяца необходимо:

1. Составить общую оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам ООО «Консалт-плюс» следующей формы (см. таблицу 8);

Таблица 8

Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Консалт-плюс»

Период: май 2013 года

Заполнить Бухгалтерский баланс (форма № 1) с учетом того, что выручки в мае 2013 года не было, а значит счет 26 «Общехозяйственные расходы» не может быть закрыт путем списания на счет 90.8 «Управленческие расходы», как того требует учетная политика, что ведет к образованию сальдо конечного по 26 счету, не отражаемому в балансе, а значит, к неравенству актива и пассива. Оформить результаты составления пробного баланса в таблице 9.* Счет 91.2 «Прочие расходы» закрывается по итогам месяца на счет 99 «Прибыли или убытки», при этом составляется проводка: дебет 99 кредит 91.9 – на сумму накопленных за месяц прочих расходов.

Таблица 9

Бухгалтерский баланс (пробный) на 1 июня 2013 года

ООО «Консалт-плюс»

Задание 4. (1 июня 2013 г.)

Приказом генерального директора ООО «Консалт-плюс» от 1 июня 2013 года на работу была принята в качестве главного бухгалтера Низамова Люция Рашидовна с окладом 15000 рублей. Для целей установления равенства между активом и пассивом главным бухгалтером были сделаны (на основании бухгалтерских справок от 31.05.13 и 01.06.13) корректировочные операции. Необходимо сформулировать содержание хозяйственных операций и проставить суммы к проводкам, указанным в таблице 10.

Таблица 10

Корректировочные записи главного бухгалтера для сведения бухгалтерского баланса на 1 июня 2011 года

Таблица 11

Бухгалтерский баланс на 1 июня 2013 года

ООО «Консалт-плюс»

Задание 5. (2 июня 2013 г.)

Второго июля был заключен договор на аренду нежилого помещения (под офис) с ЗАО «Аргамак-КАМС». Согласно договору, арендная плата составляет за месяц 6440 рублей без НДС, при этом предусматривается предоплата на один месяц вперед. В связи с этим с расчетного счета ООО «Консалт-плюс» было перечислено ЗАО «Аргамак-КАМС» 6440 рублей как предоплата за июнь 2013.

Таблица 12

Хозяйственные операции по безналичному перечислению аванса и приобретению материальных ценностей согласно авансовому отчету № 2

Задание 6. (3 июня 2013 г.)

Приобретена офисная техника в ООО «Акком»:

— ноутбук «Toshiba Satellite L755-13T» за 26103 рубля;

— лазерный принтер «Xerox Phaser 6000» за 5117 рублей.

А_г – годовая сумма амортизации объекта основных средств.

На основании величины ежемесячной амортизации можно определить, сколько амортизации по данному объекту будет начислено до конца отчетного года. Результаты сделанных вычислений следует оформить в таблице 14.

Хозяйственные операции по приобретению внеоборотных активов и их вводу в эксплуатацию в качестве основных средств

Задание 7. (15 июня 2013 г.)

Начисленные в таблице 7 величины страховых платежей уплачены безналичным путем во внебюджетные фонды – в ПФ, ФСС, ТФОМС и ФФОМС, а также страховой взнос от несчастных случаев. НДФЛ уплачивается в момент снятия денег по чеку для выдачи заработной платы, но поскольку директором зарплата не была получена – перечисления НДФЛ в бюджет не произошло, а потому в таблице 16 уплата НДФЛ не отражается.

В течение месяца у ООО «Консалт-плюс» появились первые два клиента, с которыми был заключен договор возмездного оказания услуг, связанных с ведением бухгалтерского учета. Первый клиент ООО «Алмаз» занимается организацией концертной деятельности. Представитель ООО «Алмаз» обратился по причине возникновения отрицательных значений по расчетному счету. Согласно оборотно-сальдовой ведомости ООО «Алмаз» за второй квартал 2013 года по счету 51 «Расчетный счет» имеются следующие остатки и обороты (см. таблицу 18).

Таблица 18

Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Алмаз»

Период: 2 квартал 2013 года

Таблица 19Поскольку отрицательного сальдо по счету 51 «Расчетный счет» быть не может, бухгалтер ООО «Консалт-плюс» потребовала предоставить ей банковскую выписку за означенный период (см. таблицу 19), а также все платежные поручения за данный период (см. ниже таблицу 20).

Банковская выписка ООО «Алмаз» за период с 5.05.13 по 30.06.13 г. согласно данным программы «1С: Бухгалтерия предприятия 8.1»

Перечень платежных требований выставленных и полученных во втором квартале 2013 ООО «Алмаз»Таблица 20.

Таблица 21Необходимо путем сопоставления сумм по платежным поручениям на каждую дату с суммами таблицы 17 по тем же датам «выправить» банковскую выписку, формируемую программой «1С: бухгалтерия предприятия 8.1». Результаты исправлений оформить в таблице 21.

Исправленная банковская выписка ООО «Алмаз» за период с 5.05.13 по 30.06.13 г. согласно данным программы «1С: Бухгалтерия предприятия 8.1»

Задание 9. (30 июня 2013 г.)

Согласно производственному календарю в июне 2013 года 21 рабочий день, при этом в ООО «Консалт-плюс» установлен 8-часовой рабочий день, что составляет 40 часов в неделю и, соответственно, 168 отработанных часов за июнь месяц. Согласно табелю учета рабочего времени (см. таблицы 22, 23), составляемого главным бухгалтером, оба работника организации за текущий месяц отработали по факту меньшее количество часов, что должно быть учтено в процессе расчета причитающейся им заработной платы.

Задание 10. (30 июня 2013 г.)

По итогам июня 2013 года были получены и подписаны акты выполненных работ с приложенными к ним счетами на оплату по:

— аренде от ЗАО «Аргамак-КАМС» на 6440 рублей без НДС;

— договору технического обслуживания ККМ от ООО «Сфера» на 350 рублей без НДС;

— договору на оказание услуг по обслуживанию программы «1С: Бухгалтерия предприятия 8.1» от ООО «Фирма «Лист» на 1200 руб. без НДС.

Со стороны ООО «Консалт-Плюс» были выставлены акты выполненных работ и счета на оплату первым двум клиентам – ООО «Алмаз» и ООО «Интелектум», соответственно, на сумму 5000 рублей и 3600 рублей без НДС. Все акты были подписаны. Затраты по актам, выставленным сторонними организациями, бухгалтер ООО «Консалт-плюс» отразила по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы», исходя из тех соображений, что деятельность по оказанию услуг не должна иметь прямых расходов, а значит все расходы организации –