Налоги и налогообложение (контрольная)

ВАРИАНТ 1

Практико-ориентированное задание.

1. ООО «Зимушка»  с 2017 года применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы».  Доходы организации за 2017 год составили 8600 тыс. руб., расходы – 2400 тыс. руб. В марте  2017 г. приобретено  основное средство  первоначальной стоимостью 2000 тыс. руб. и сроком полезного использования 30 месяцев, которое в этом же месяце введено в эксплуатацию.

Задание: рассчитать размер единого налога

2. Стоимость приобретенных для производственных нужд и принятых к учету материалов 2600 тыс. руб., стоимость  отгруженных потребителю товаров 4600 тыс. руб.  По итогам налогового периода организация перечислила в бюджет НДС в размере 230 тыс. руб.

Задание: рассчитайте сумму штрафа за неполную уплату НДС.

Тестовые задания

1. Налог на прибыль организаций:

а) устанавливается Налоговым кодексом РФ, а вводится в действие в субъектах Федерации соответствующим региональным законом;

б) устанавливаются Налоговым кодеком РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ;

в) устанавливаются Налоговым кодексом РФ, а все его элементы устанавливаются региональными законами.

2. Налоговый период по НДС равен………………………………………………………….

……………………………………………………………………………………………………..

3. Установите соответствие между видом налога и объектом налогообложения

4. Объектом налогообложения налогом на имущество организаций является:

а) имущество, используемое для производственных нужд:

б) имущество, используемое для производственных нужд и запасы и затраты, находящиеся на балансе налогоплательщика;

в) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе налогоплательщика в качестве основных средств

5. Какие из перечисленных доходов не учитываются при определении налогооблагаемой базы по НДФЛ:

а)  стоимость подарков до четырех тыс. руб. в год на одного работника;

б) суточные, выплаченные сверх норм;

в) выплаты в связи с временной нетрудоспособностью.

///

ВАРИАНТ 2

Практико-ориентированное задание

1. Работник организации, выполнявший интернациональный долг в Республике Афганистан, за 2019 год получил следующие доходы: заработная плата 40000 руб. в месяц. В марте  ему выплачена материальная помощь в связи со смертью члена семьи 20000 руб., а в июле – подарок к юбилею стоимостью 10000 руб.

Задание: рассчитайте НДФЛ за налоговый период. 

2. Организация в текущем налоговом периоде отгрузила продукции на сумму 720000 руб. На расчетный счет организации поступила оплата за отгруженную в прошлых периодах продукцию в размере 400000 руб. Приобретено для промышленно-производственных нужд и принято к учету  товарно-материальных ценностей на сумму 610000 руб. На расчетный счет поступил аванс в размере 210000 руб.

Задание: рассчитайте сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет

1. Местные налоги в РФ устанавливаются:

а) нормативными актами органов местного самоуправления;

б) законом субъекта РФ, а вводятся в действие  нормативным правовым актом органов местного самоуправления;

в) федеральным законом, а вводятся в действие нормативным правовым актом органов местного самоуправления.

2. Налогоплательщик  имеет право на освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС, если выручка от реализации продукции (работ, услуг) за:

а)  три предшествующих календарных месяца не превышает в совокупности один  миллион рублей;

б) три предшествующих календарных месяца не превышает в совокупности два миллиона рублей;

в)  три предыдущих квартала не превышает в совокупности два миллиона рублей.

3. От уплаты налога на имущество организации освобождаются:

а) резиденты особых экономических зон;

б) государственные унитарные предприятия;

в) филиалы и представительства организаций.

4. Установите соответствие между видом налога и ставкой

5. Что считать датой фактического получения дохода физического лица за выполнение им трудовых обязанностей?

а) день фактической выдачи заработной платы;

б) день перечисления работодателем налога НДФЛ;

в) последний день месяца, за который физическому лицу был начислен доход за выполнение им трудовых обязанностей.

///

ВАРИАНТ 3

Практико-ориентированное задание

1. Организация имеет  основные средства, остаточная стоимость которых на 1 января составляет 520000 руб.  Размер ежемесячной амортизации — 20000 руб.  В  январе приобретено оборудование для основного производства  стоимостью 170000 руб. Срок полезного использования равен 72 месяцам, амортизация начисляется линейным способом. Оборудование введено в эксплуатацию 30 января.

Задание: определить размер авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал.

2. Организация использует кассовый метод учета налоговой базы.  В текущем налоговом периоде организация  отгрузила  продукцию собственного производства на 2300 тыс. руб. На расчетный счет поступила оплата за отгруженную в предыдущем периоде продукцию в размере 3600 тыс. руб. и аванс от покупателя 800 тыс. руб.   Расходы организации составили 2900 тыс. руб. 

Задание: рассчитайте  налог на прибыль организаций, подлежащий к уплате в бюджет за налоговый период.

Тестовые задания

1. Налоговая декларация по НДС подается налогоплательщиком и налоговым агентом в срок

……………………………………………………………………………………………………

2. Объектом налогообложения налогом на имущество организаций является:

а) имущество, используемое для производственных нужд:

б) имущество, используемое для производственных нужд и запасы и затраты, находящиеся на балансе налогоплательщика;

в) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе налогоплательщика в качестве основных средств

3. Установите соответствие между налогом и  видом ставки

4. Если налогоплательщик применяет общий режим налогообложения и ЕНВД (используя в обоих видах деятельности одно и то же амортизируемое имущество), то  налог на имущество организаций:

а) уплачивается в общеустановленном порядке;

б) не уплачивается в связи с применением специального налогового режима;

в) уплачивается пропорционально доле выручки по деятельности, по которой применяется общий режим налогообложения.

5. На какой размер имущественного налогового вычета может претендовать физическое лицо, владевшее проданным жилым домом 4 года, при его продаже?

а) до 1 млн. рублей;

б) в размере фактически полученного дохода;

в) не более 2 млн. рублей.

///

ВАРИАНТ 4

Практико-ориентированное задание

1. Стоимость приобретенных для производственных нужд и принятых к учету материалов 2400 тыс. руб., стоимость  отгруженных потребителю товаров 4800 тыс. руб.  По итогам налогового периода организация перечислила в бюджет НДС в размере 200 тыс. руб.

Задание: рассчитайте сумму штрафа за неполную уплату НДС.

2. Акционерное общество для учета налоговой базы использует метод начислений. В текущем налоговом периоде отгружено  покупателям продукции  на 46000 тыс. руб. На расчетный счет поступил аванс от покупателя 2800 тыс. руб., кредит 5000 тыс. руб.  Расходы организации составили 24900 тыс. руб.  Сформирован резерв по сомнительным долгам 3000 тыс. руб. Выплачены дивиденды 1000 тыс. руб.

Задание: рассчитайте  налог на прибыль организаций, подлежащий к уплате в бюджет за налоговый период.

Тестовые задания

1. При применении метода начислений налогоплательщик признает

а) все расходы полностью в том периоде, в котором они имели место;

б) только прямые расходы полностью в том периоде, в котором они имели место;

в) только косвенные расходы полностью в том периоде, когда они имели место.

2. Освобождение от обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145 НК РФ применяется на срок

………………………………………………………………………………………………

3. От уплаты налога на имущество организации освобождаются:

а) резиденты особых экономических зон;

б) государственные унитарные предприятия;

в) филиалы и представительства организаций.

4. Налоговый вычет по НДС  предоставляется при одновременном соблюдении следующих условий:

а)  ТМЦ должны быть оплачены и приняты к учету, они предназначены для производственных нужд;

б) ТМЦ должны быть оплачены, продавец должен выдать счет-фактуру;

в) продавец должен выдать счет-фактуру, а ТМЦ должны быть приняты к учету и использоваться для производственных нужд.

5. Установите соответствие между налоговым вычетом по НДФЛ и его размером

///

ВАРИАНТ 5

Практико-ориентированное задание

1. Организация для учета налоговой базы использует метод начислений.  В текущем налоговом периоде организация  отгрузила  продукцию собственного производства на 7200 тыс. руб. На расчетный счет поступил аванс от покупателя 1000 тыс. руб. Расходы организации составили 5900 тыс. руб.  Сформирован резерв по сомнительным долгам 710 тыс. руб.

Задание: рассчитайте  налог на прибыль организаций, подлежащий к уплате в бюджет за налоговый период.

2. Организация в текущем налоговом периоде отгрузила продукции на сумму 500000 руб. На расчетный счет организации поступила оплата за отгруженную в прошлых периодах продукцию в размере 200000 руб. Приобретено для промышленно-производственных нужд и принято к учету  товарно-материальных ценностей на сумму 220000 руб. На расчетный счет поступил аванс в размере 180000 руб.

Задание: рассчитайте сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет.

Тестовые задания

1. Объектом налогообложения  по НДС является:

а)  реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления, ввоз товаров на территорию РФ;

б) обороты по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления, ввоз товаров на территорию РФ;

в) выручка от реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления, ввоз товаров на территорию РФ.

2. Законом субъекта РФ ставки транспортного налога:

а) могут увеличиваться или уменьшаться, но не более чем в 5 раз;

б) могут увеличиваться или уменьшаться, но не более чем в 10 раз;

в) не могут превышать предельных ставок, установленных НК РФ.

3. На какой размер имущественного налогового вычета может претендовать физическое лицо, владевшее проданным жилым домом 4 года, при его продаже?

а) до 1 млн. рублей;

б) в размере фактически полученного дохода;

в) не более 2 млн. рублей.

4. Установите соответствие между  приобретением амортизируемого имущества и порядком погашения его стоимости

5. При определении материальных расходов при списании в производство может применяться метод:

а) ЛИФО, метод оценки по средней себестоимости, метод оценки себестоимости единицы запасов по выбору налогоплательщика.

б) ФИФО, ЛИФО, метод оценки по средней себестоимости, метод оценки себестоимости единицы запасов по выбору налогоплательщика;

в) ФИФО, метод оценки по средней себестоимости, метод оценки себестоимости единицы запасов по выбору налогоплательщика

ВАРИАНТ 6

Практико-ориентированное задание. Организация осуществляет деятельность в сфере 1. оптовой торговли строительными материалами.  На расчетный счет и в кассу организации поступила выручка от реализации товаров, отгруженных в текущем  квартале: в январе – 550000 руб., в феврале – 680000 руб., в  марте – 890000 руб. В текущем квартале принято к учету  товаров для перепродажи  550000 руб.

Задание: установите, имеет ли организация право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость. Рассчитайте сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет.

2. Организация для целей налогообложения использует метод начислений.  В текущем налоговом периоде организация  отгрузила  продукцию собственного производства на 2500 тыс. руб., на расчетный счет поступил аванс от покупателя 780 тыс. руб.,  а также оплата за отгруженную в предыдущем периоде продукцию 900 тыс. руб. Расходы организации составили 1100 тыс. руб.  По итогам прошлого года организация получила убыток в размере 250 тыс. руб.

Задание: рассчитайте  налог на прибыль организаций, подлежащий к уплате в бюджет за налоговый период

Тестовые задания

1. Установите соответствие между функцией налогов и её выражением

2. Налогоплательщик  имеет право на освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС, если выручка от реализации продукции (работ, услуг) за:

а)  три предшествующих календарных месяца не превышает в совокупности один  миллион рублей;

б) три предшествующих календарных месяца не превышает в совокупности два миллиона рублей;

в)  три предыдущих квартала не превышает в совокупности два миллиона рублей.

3. Расходы, связанные с производством и реализацией при налогообложении прибыли включают:

а) материальные расходы, расходы по оплате труда, расходы на приобретение амортизируемого имущества, прочие расходы;

б) материальные расходы, расходы по оплате труда, амортизационные отчисления, прочие расходы;

в) материальные расходы, расходы по оплате труда, амортизационные отчисления.

4. Налоговый кодекс РФ не допускает установление дифференцированных ставок по налогу на имущество организации в зависимости от…………………………………………………………………………………………………

5. Законом субъекта РФ ставки транспортного налога:

а) могут увеличиваться или уменьшаться, но не более чем в 5 раз;

б) могут увеличиваться или уменьшаться, но не более чем в 10 раз;

в) не могут превышать предельных ставок, установленных НК РФ.

///

ВАРИАНТ 6

Практико-ориентированное задание.

1. Организация для учета налоговой базы использует метод начислений.  В текущем налоговом периоде организация  отгрузила  продукцию собственного производства на 7200 тыс. руб. На расчетный счет поступил аванс от покупателя 1000 тыс. руб. Расходы организации составили 5900 тыс. руб.  Сформирован резерв по сомнительным долгам 710 тыс. руб.

Задание: рассчитайте  налог на прибыль организаций, подлежащий к уплате в бюджет за налоговый период.

2. Хлебокомбинат в текущем налоговом периоде отгрузил покупателям  продукцию собственного производства на  сумму 2650000 руб. (ставка НДС 10%) и  товары, приобретенные для перепродажи, на сумму 750000 (ставка НДС 20%).  В текущем налоговом периоде  приобретено материалов и полуфабрикатов для промышленно-производственных нужд  и принято к учету на сумму  1120000 руб. (ставка НДС 10%) и на сумму 270000 руб. (ставка НДС 20%). В текущем налоговом периоде  приобретено оборудование для основного производства, общая стоимость которого  1400000 руб., которое в этом же налоговом периоде  введено  в эксплуатацию.

Задание: определить размер налога на добавленную стоимость, подлежащего внесению в бюджет.

Тестовые задания

1. Сумма НДС возмещается из бюджета при условии:

а) оплаты приобретенных товарно-материальных ценностей;

б) принятия к учету приобретенных ТМЦ;

в) одновременного соблюдения указанных условий

в) с момента зачисления суммы налога на единый  казначейский счет.

2. Сумма НДС возмещается из бюджета при соблюдении следующих условий……………………………………………………………………………………………

3. Линейный метод начисления амортизации:

а) всегда применяется в отношении имущества, входящего в 1 – 8 амортизационные группы;

б)  всегда применяется в отношении имущества, всходящего в 8 -10 амортизационные группы;

в) применяется по выбору налогоплательщика наряду с нелинейным методом.

4.  Установите соответствие между налогами и сроками их уплаты в бюджет:

5. Какие из перечисленных доходов не учитываются при определении налогооблагаемой базы по НДФЛ:

а)  стоимость подарков до четырех тыс. руб. в год на одного работника;

б) суточные, выплаченные сверх норм;

в) выплаты в связи с временной нетрудоспособностью.

ВАРИАНТ 8

Практико-ориентированное задание.

1.Стоимость приобретенных для производственных нужд и принятых к учету материалов 2600 тыс. руб., стоимость  отгруженных потребителю товаров 4600 тыс. руб.  По итогам налогового периода организация перечислила в бюджет НДС в размере 230 тыс. руб.

Задание: рассчитайте сумму штрафа за неполную уплату НДС.

2. Организация для целей налогообложения использует метод начислений.  В текущем налоговом периоде организация  отгрузила  продукцию собственного производства на 2500 тыс. руб., на расчетный счет поступил аванс от покупателя 780 тыс. руб.,  а также оплата за отгруженную в предыдущем периоде продукцию 900 тыс. руб. Расходы организации составили 1100 тыс. руб.  По итогам прошлого года организация получила убыток в размере 250 тыс. руб.

Задание: рассчитайте  налог на прибыль организаций, подлежащий к уплате в бюджет за налоговый период

Тестовые задания

1. Если  основное средство принято к учету не с начала налогового периода, то средняя (среднегодовая) стоимость  такого имущества рассчитывается:

а) исходя из продолжительности налогового периода (12 мес.);

б) исходя из срока использования имущества в течение налогового периода;

в) исходя из положений регионального законодательства

2. Сумма НДС возмещается из бюджета при условии:

а) оплаты приобретенных товарно-материальных ценностей;

б) принятия к учету приобретенных ТМЦ;

в) одновременного соблюдения указанных условий

3. Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на:

а)  расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы;

б) прямые и косвенные расходы;

в) нормируемые и ненормируемые расходы.

4. Специальные налоговые режимы выполняют функции:

а) все функции, присущие финансам;

б) фискальную, контрольную, стимулирующую;

в) фискальную, контрольную, регулирующую.

5. Установите соответствие между  видом дохода и ставкой НДФЛ

///

ВАРИАНТ 7

Практико-ориентированное задание.

1.Акционерное общество для учета налоговой базы использует метод начислений. В текущем налоговом периоде отгружено  покупателям продукции  на 46000 тыс. руб. На расчетный счет поступил аванс от покупателя 2800 тыс. руб., кредит 5000 тыс. руб.  Расходы организации составили 24900 тыс. руб.  Сформирован резерв по сомнительным долгам 3000 тыс. руб. Выплачены дивиденды 1000 тыс. руб.

Задание: рассчитайте  налог на прибыль организаций, подлежащий к уплате в бюджет за налоговый период.

2. Остаточная стоимость имущества российской организации на 1 января текущего года равна 2700000 руб.; амортизационные отчисления  составляют 15000 руб. в месяц. В  феврале приобретено основное средство, первоначальная стоимость которого 2800000 руб., срок полезного использования 50 месяцев. Основное средство введено в эксплуатацию 27 февраля. 

Задание: определите налоговую базу по налогу на имущество организации за 1 квартал и рассчитайте размер авансового платежа.

Тестовые задания

1. Налогоплательщик, имеющий филиалы в других регионах, обязан предоставлять налоговую декларацию по налогу на имущество организаций:

а) по месту нахождения каждого филиала;

б) по месту нахождения головной организации и каждого филиала;

в) по месту нахождения головной организации.

2. Сумма НДС возмещается из бюджета при условии:

а) оплаты приобретенных товарно-материальных ценностей;

б) принятия к учету приобретенных ТМЦ;

в) одновременного соблюдения указанных условий.

3. Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на:

а)  прямые и косвенные расходы;

б) расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы;

в) нормируемые и ненормируемые расходы.

4.  Расходы по приобретению амортизируемого имущества плательщиками УСН признаются:

а) в момент ввода  основного средства в эксплуатацию;

б) в момент оплаты основного средства;

в) при одновременном соблюдении этих условий.

5. Установите соответствие между видом налога и объектом налогообложения

///

ВАРИАНТ 10

Практико-ориентированное задание

1.Организация использует кассовый метод учета налоговой базы.  В текущем налоговом периоде организация  отгрузила  продукцию собственного производства на 4500 тыс. руб. На расчетный счет поступила выучка за отгруженную ранее продукцию в размере 8200 тыс. руб. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции, составили 6400 тыс. руб.  В текущем налоговом периоде организация приобрела и ввела в эксплуатацию оборудование для основного производства первоначальной стоимостью 120 тыс. руб.

Задание: рассчитайте  налог на прибыль организаций, подлежащий к уплате в бюджет за налоговый период.

2. Организация для целей налогообложения использует метод начислений.  В текущем налоговом периоде организация  отгрузила  продукцию собственного производства на 2500 тыс. руб., на расчетный счет поступил аванс от покупателя 780 тыс. руб.,  а также оплата за отгруженную в предыдущем периоде продукцию 900 тыс. руб. Расходы организации составили 1100 тыс. руб.  По итогам прошлого года организация получила убыток в размере 250 тыс. руб.

Задание: рассчитайте  налог на прибыль организаций, подлежащий к уплате в бюджет за налоговый период

Тестовые задания

1. Линейный метод начисления амортизации всегда применяется в отношении имущества, входящего в ……………………………………………амортизационные группы

2. При определении материальных расходов при списании в производство может применяться один из следующих методов:

а) ФИФО, ЛИФО, метод оценки по средней себестоимости, метод оценки себестоимости единицы запасов по выбору налогоплательщика;

б) ФИФО, метод оценки по средней себестоимости, метод оценки себестоимости единицы запасов по выбору налогоплательщика;

в) ЛИФО, метод оценки по средней себестоимости, метод оценки себестоимости единицы запасов по выбору налогоплательщика.

3. К доходам, не учитываемым для целей налогообложения прибыли, относятся:

а) доходы в виде безвозмездно полученного имущества;

б) кредит;

в) штрафы, полученные по хозяйственному договору.

4. Установите соответствие

5. Налогоплательщик  имеет право на освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС, если выручка от реализации продукции (работ, услуг) за:

а)  три предшествующих календарных месяца не превышает в совокупности один  миллион рублей;

б) три предшествующих календарных месяца не превышает в совокупности два миллиона рублей;

в)  три предыдущих квартала не превышает в совокупности два миллиона рублей.