ООО «Актив» занимается производством и продажей мебели (Кейс №5)

31.10.16 в 19:57

Кейс №5

ООО  «Актив»  занимается  производством  и  продажей  мебели.  Доходы  и  расходы  учитывает  методом  начисления.

В  ООО  «Актив»  в  январе  произошли  следующие  операции:

1. Получена  выручка  от покупателя ООО «Солнце» за проданную мягкую мебель в сумме   186 000 рублей (в  т.ч.  НДС  18%);
2. Получен доход от сдачи имущества в аренду   в сумме 32 000 рублей (в  т.ч.  НДС  18%);
3. Получен доход от безвозмездно полученного имущества от ООО «Спектр» в сумме 10 000 рублей;
4. Получена сумма процентов 15800 рублей по предоставленному займу ООО «Звезда»;
5. Отражена положительная курсовая разница на валютном счёте на сумму  6 800 рублей;
6. Списана просроченная кредиторская задолженность в сумме 62 000 рублей;
7. Получены штрафы за нарушение договорных условий в сумме 25 000 рублей;
8. Получены средства целевого финансирования  в сумме 31 500 рублей;
9. Приняты  к  учёту  материалы,  оставшиеся  от  ликвидации   станка  на  сумму    5 200  рублей.
10.  Отражена  выручка  от  продажи  автомобиля  90 000  рублей  (в т.ч. НДС – 18%).
11.  Списаны  материалы  на  производство  продукции  в  сумме  49 000  рублей.
12.  Начислена  заработная  плата  рабочим  основного  производства  70 656  рублей
13.  Начислены  страховые взносы по  ставке  34 %.
14.  Произведены  отчисления  в  резерв  на  выплату  ежегодного  вознаграждения  за  выслугу  лет в  сумме  38 000  рублей.
15.  Произведены представительские  расходы  на  сумму  5 500  рублей.
16.  Произведены расходы  по  рекламе  в  средствах  массовой  информации на  сумму         3 800  рублей.
17.  Оплачены  расходы  на  экскурсию  в  музей  и  на  выставку  в  сумме  956  рублей.
18.  Создан  максимальный резерв  по  сомнительным  долгам свыше 100 дней (сумму  определить).
19. Начислена  амортизация  по  основным  средствам  в  сумме  20 300  рублей.
20. Перечислены  штрафные  санкции  в  бюджет  в  сумме  13 400  рублей.

Требуется:

1. определить все виды доходов и расходов в налоговом учёте;
2. рассчитать  налог  на  прибыль  по  данным  налогового  учёта.