• Организация учета и аудит денежных средств (Дипломная работа)

  Содержание:

  Введение
  
  Глава 1. Нормативное регулирование организа-ции учета и аудита операций с денежными сред-ствами
  
  1.1. Организация учета денежных средств в кассе предприятия
  
  1.2. Учет денежных средств на расчетном счете
  
  1.3. Учет денежных средств на валютном и про-чих счетах в банках
  
  1.4. Цель и задачи аудита денежных средств
  
  1.5. Источники аудиторских доказательств и применяемые аудиторские процедуры
  
  Глава 2. Организация учета денежных средств в ОАО
  
  2.1. Организационно-экономическая характери-стика ОАО
  
  2.2. Оценка постановки учета в ОАО
  
  2.3. Анализ движения денежных средств
  
  Глава 3. Аудит учета денежных средств в ОАО
  
  3.1. План и программа аудиторской проверки
  
  3.2. Проведение аудиторской проверки
  
  3.3. Оформление результатов аудиторской про-верки
  
  3.4. Совершенствование организации учета и контроля операций с денежными средствами
  
  Заключение
  
  Список использованных источников
  
  Приложения

  Список литературы
  
  1. Гражданский Кодекс Российской Федерации, часть первая. Принят Госу-дарственной Думой 21 октября 1994 года. Одобрен Советом Федерации.
  
  2. Гражданский Кодекс Российской Федерации, часть вторая. Принят Госу-дарственной Думой 22 декабря 1995 года. Одобрен Советом Федерации.
  
  3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ.
  
  4. Федеральный закон от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. Федерального закона от 23.07.98 № 123-ФЗ).
  
  5. Федеральный закон от 7 августа 2001 года «Об аудиторской деятельно-сти». Принят Государственной Думой 13 июля 2001 года. Одобрен Советом Федерации 20 июля 2001 года. В ред. Федерального Закона от 14.12.2001 № 164-ФЗ.
  
  6. Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» № 3615-1 от 9.10.1992 г.
  
  7. Закон Российской Федерации от 18июня 1993 года №5215-1 «О примене-нии контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением».
  
  8. Указ Президента Российской Федерации «О государственном регулиро-вании внешнеторговых бартерных сделок» № 1209 от 18.08.1996 г.
  
  9. Указ Президента Российской Федерации от 30октября 1998 года № 1313 «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упоря-дочению наличного и безналичного денежного обращения».
  
  10. Приказ Центрального Банка Российской Федерации «Об утверждении по-ложения о порядке проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных опе-раций и об учете и представлении отчетности по некоторым видам валютных операций» № 02-94 от 24.04.1996 г.
  
  11. Приказ Минфина Российской Федерации от 13 июня 1995 года № 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обяза-тельств».
  
  12. Приложение к Приказу ГНС Российской Федерации от 22 июня 1995 года № ВГ-3-14/36 «О порядке регистрации контрольно-кассовых машин в налоговых орга-нах».
  
  13. Постановление Правительства Российской Федерации от 7 октября 1998 года № 375-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами».
  
  14. Постановление Минфина Российской Федерации от 30 августа 1993 года № 104 «Об утверждении типовых правил эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением».
  
  15. Постановление Совмина – Правительства Российской Федерации «Об усилении валютного и экспортного контроля и о развитии валютного рынка» № 205 от 6.03.1993 г.
  
  16. Письмо Центрального Банка Российской Федерации от 9 июля 1992 года Положение «О безналичных расчетах в РФ (в редакции телеграммы ЦБ РФ № 218-92 от 2 октября 1992 года; Писем ЦБ РФ № 37 от 19 мая 1993 года, № 55 от 15 марта 1996 года; Приказа ЦБ РФ № 271 от 8 апреля 1996 года; Указаний ЦБ РФ № 95-У от 24 декабря 1997 года, № 105-У от 26 декабря 1997 года).
  
  17. Письмо Центрального Банка Российской Федерации от 4 октября 1993 го-да № 18 «Порядок ведения кассовых операций в РФ».
  
  18. Письмо Центрального Банка Российской Федерации от 29 сентября 1994 года № 113. «Рекомендации по осуществлению учреждениями банков проверок соблюде-ния предприятиями, организациями и учреждениями Порядка ведения кассовых операций в РФ».
  
  19. Письмо ГНС Российской Федерации № ЮУ-4-14/29Н от 22 июня 1995 го-да «О формах документов строгой отчетности для учета денежных средств без примене-ния контрольно-кассовых машин».
  
  20. Указание Центрального Банка Российской Федерации № 383-У от 20 ок-тября 1998 «О порядке совершения юридическими лицами резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем рынке РФ» (в редакции Указа-ний ЦБ РФ №435-У от 2декабря 1998 года, №581-У от 18июня 1999 года).
  
  21. Положение Банка России «О порядке покупки и выдачи иностранной ва-люты для оплаты командировочных расходов» № 62 от 25 июля 1998 года.
  
  22. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. № 34н.
  
  23. Положение по бухгалтерскому учету «Учет имущества и обязательств ор-ганизации, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3 /2000. Утверждено приказом Минфина РФ от 10 января 2000 г. № 2н.
  
  24. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9 /99. Утверждено приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 32н.
  
  25. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10 /99. Утверждено приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 33н.
  
  26. Инструкция Центрального Банка РФ « О порядке осуществления валют-ного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров» от 13.10.1999 г.
  
  27. Агеев Ю. Аудиторская проверка: практическое пособие для аудитора и бухгалтера. Бератор-пресс, 2003. – 160 с.
  
  28. Аудит: Учебник для вузов / В.И.Подольский, Г.Б.Поляк, А.А.Савин и др.; Под. ред. проф. В.И.Подольского. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТА-ДАНА, 2000. – 655 с.
  
  29. Аудит: Учебные материалы / Составитель В.В. Калинин. – Изд. 2-ое, доп. И пер. М.: ИКФ «Омега-Л», 2001. – 368 с. (серия «ВЫСШАЯ ШКОЛА»).
  
  30. Бархатов А. П., Сумительнова О. В. Учет расчетов по экспортным сдел-кам // Бухгалтерский учёт. – 2002. – № 2.
  
  31. Бухгалтерский учет в торговле: Учеб. пособие / Под. ред. М.И. Баканова. М.: Финансы и статистика, 2002. – 576 с.: ил.
  
  32. Веренков А.И., Гапонин А.И. Права и обязанности аудиторов и лиц, под-лежащих аудиту. // Аудиторские ведомости. – 1999. – № 10.
  
  33. Внешнеэкономическая деятельность предприятия. Основы: Учебник для вузов / Г.Д.Гордеев, Л.Я.Иванова, С.К.Казанцев и др.; Под. ред. проф. Л.Е. Стровского. – М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1996. – 408 с.
  
  34. Володина Н.В. Анализ денежных потоков на базе отчета о движении де-нежных средств (опыт ряда европейских стран) // Вестник ФА. – 2000. – № 2 (14).
  
  35. Гончаров Д.В. Заключение договора на проведение аудиторской провер-ки. // Главбух. – 1999. – № 22.
  
  36. Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М., Ремизов Н.А., Старовойтова Е.В. Аудит: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002. – 544 с.
  
  37. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. – М.: Издательство «ДИС», 1998. – 208 с.
  
  38. Дружиловская Т. Отчет о движении денежных средств по российским и международным стандартам. // Закон. Финансы. Налоги. – 2002. – № 9 (77).
  
  39. Карпова Т.П. Аудит: Учебно-практическое пособие / Урал. соц.-эк. ин-т АТиСО. – Челябинск, 2003. – 208 с.
  
  40. Комментарии к новому Плану счетов бухгалтерского учета / А.С.Бакаев, Л.Г.Макарова, Е.А. Мизиковский и др.; Под ред. А.С.Бакаева. – М.: Информационное агентство «ИПБ — БИНФА», 2001. – 435 с.
  
  41. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2000. – 635 с. – (Серия «Высшее образование»).
  
  42. Мельник М.В., Пантелеев А.С., Звездин А.Л. Ревизия и контроль: Учеб-ное пособие / Под ред. проф. М.В. Мельник. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003. – 520 с.
  
  43. Мощенко Н.П. Направления международной стандартизации корпоратив-ного учета и отчетности транснациональных корпораций // Аудит и финансовый анализ. – 2000. – № 1.
  
  44. Новый план счетов бухгалтерского учета. – СПб.: «Издательский дом Герда», 2001. – 160 с.
  
  45. Официальный сайт ОАО «Челябэнерго» // www.chel.elektra.ru.
  
  46. Савушкин М.В. Роль экономического анализа в процессе совершенство-вания управления предприятием // http://www.tisbi.ru.
  
  47. Сидни Коттл, Роджер Мюррей, Франк Блок. «Анализ ценных бумаг» Грэ-ма и Додда. Пер. с англ. – M.: «Олимп-Бизнес», 2000. – 189 с.
  
  48. Сиротенко И.С. Вопросы соответствия отчетности российских организа-ций международным стандартам. // Финансовые и бухгалтерские консультации. – 1999. – № 11.
  
  49. Табалина С.А. Аудит денежных средств. // Финансовые и бухгалтерские консультации. – 2003. – № 5.
  
  50. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / Под ред. проф. Н.Ф. Самсонова. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 448 с. – (Серия «Высшее образование).
  

Диплом Организация учета и аудит денежных средств