Решение заданий по налогообложению

22.12.16 в 11:46

Задание № 1

ООО «Универсал» является многопрофильной организацией, выпускающую обувь для взрослых и оказывающей услуги населению. Организация не применяет специальные налоговые режимы, не является плательщиком налога на игорный бизнес.

Выписка из учетной политики для целей налогообложения

Раздел II. Налог на добавленную стоимость

2.1. Организация не пользуется правом на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в порядке, установленном ст.145 НК РФ.

2.2. Для целей исчисления НДС в отношении налогооблагаемых финансово-хозяйственных операций, совершаемых на территории РФ применять налоговую ставку, предусмотренную п.3 ст. 164 НКРФ, 18%.

Таблица 1 – Исходные данные по организации

Необходимо: исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за январь 2008г.

Решение:

Задание № 2

ООО «Планета», основной вид деятельности которой, оптовая торговля, относится к 01 классу профессионального риска, страховой тариф на обязательное страхование от несчастных случаев на производство и профзаболеваний составляет – 0,2%.

За I квартал 2008г. произведены следующие начисления и выплаты сотрудникам:

Таблица 3 – Начисления и выплаты сотрудникам

Необходимо определить за 1 квартал 2008 г. по каждому сотруднику и по организации в целом:

—   сумму авансовых платежей по ЕСН;

—  сумму взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС);

— страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (ОСНС).

Решение:

Таблица 4 – Расчет отчислений

Задание № 3

Выписка из учетной политики организации ООО «Альтера – плюс»

 Основной вид деятельности организации – производство продукции собственного производства, оптовая торговля.

Раздел I. Налог на прибыль организации

1. Установить в качестве метода признания доходови расходовдля целей исчисления прибыли- метод начисления(ст. 271, 272НК РФ);
2. Установить, что для целей налогообложения прибыли прямые расходыпо производству продукции формируются в следующем составе:

— основного сырья и материалов, комплектующих и полуфабрикатов;

— амортизационных отчислений по основным средствам, используемым при производстве продукции;

— расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства продукции

— суммы единого социального налога, начисленного на суммы расходов на оплату труда и расходы на обязательное пенсионное страхование персонала.

Показатели деятельности предприятия за полугодие 2007г. представлены в таблице 5.

Таблица 5 – Показатели деятельности организации

На основании исходных данных рассчитать: сумму налога на прибыль организации  за полугодие 2007г., а также за 2 квартал 2007г., если известно, сумма налога, уплаченная по итогам 1 квартала 2007 г. составила 130580 руб.

Задание № 4

Стоимость имущества организации по месту нахождения (сальдо по Дт 01 счета — сальдо по Кт 02 счета) на начало каждого месяца налогового периода представлена в таблице 6.

Таблица 6  — Остаточная стоимость имущества

Необходимо рассчитать:

— среднюю стоимость имущества за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

— авансовые платежи за 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал.

Решение:

Задание № 5

ООО «Вымпел» занимается перевозкой грузов автомобильным транспортом. В собственности организации находятся следующие зарегистрированные грузовые транспортные средства.

Таблица 7 – Исходные данные

В течение 9 месяцев отчетного года информация о движении транспортных средств была следующей:

Необходимо рассчитать сумму авансовых платежей по транспортному налогу, подлежащего уплате за  3 квартал 2007г.

Решение:

Задание № 6

Организация занимается игорным бизнесом, имеет игорное заведение – казино. На территории игорного заведения содержит 25 игровых столов и 45 игровых автоматов (на 01 января 2008г.). В течение января 2008г. налогоплательщик вывел старые, дополнительно установил новые и зарегистрировал в налоговом органе следующие изменения объектов налогообложения:

Таблица 8 – Информация о движении объектов налогообложения

Необходимо рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за истекший налоговый период:

— по игровым столам;

— по игровым автоматам;

— общую сумму налога.

Решение:

Задание № 7

Супруги Ивановы имеют в собственности земельный участок, принадлежащий им на праве общей совместной собственности, предназначенный для огородничества. Иванов А.П. является инвалидом с детства. Кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января 2006 г. составляет 25000 рублей.

Необходимо определить сумму налоговых обязательств для всех собственников земельного участка.

Решение: