Сквозная задача ООО «Вектор»

27.11.16 в 05:58

СОДЕРЖАНИЕ

1. Общие сведения об организации

Наименование организации — ООО «Вектор» ИНН 7701717975

Адрес организации: 103045, г. Москва, Октябрьский проспект, 37.

Код по ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций) — 54613312

Организационно правовая форма — общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ — 65)

Форма собственности — частная (код по ОКФС — 16)

Вид деятельности — производство подшипников (код по ОКВЭД — 37.17). Руководитель — Марченко Д. С. Главный бухгалтер — Дмитриева Э. Н.

Таблица 1 — Выписка из формы «Бухгалтерский баланс» за прошлый год, тыс. руб.

Таблица – 2 Выписка из формы  « Отчет об изменении капитала» за прошлый год , тыс. руб

1. Движение капитала

3. Чистые активы

Задание 1

1) определить корреспонденцию счетов в журнале регистрации фактов

хозяйственной жизни;

2) на основании журнала регистрации фактов хозяйственной жизни

составить сальдо – оборотную ведомость за отчетный период;

3) используя данные сальдовой ведомости на конец отчетного периода

и справочную информацию составить бухгалтерский баланс

организации.

Таблица 3 – Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни фактов ООО «Вектор» за период

Задание 2

Отразите хозяйственные операции и сформируйте балансовую статью на начало и конец отчетного периода.

Данные о наличии основных средств и сроке их использования на начало отчетного периода: Здания: первоначальная стоимость 10000 тыс. руб., прослужило 20 лет, норма амортизации составляет 2% в год.

Станки: первоначальная стоимость 200 тыс. руб., прослужили 1 год, норма амортизации составляет 20% в год, а с учетом ускорения – 40% в год. Амортизируются методом уменьшаемого остатка.

Транспортные средства: первоначальная стоимость 500 тыс. руб., прослужили 3 года, норма амортизации составляет 10% в год. Были получены безвозмездно.

В июне отчетного года было приобретено и оприходовано оборудование, его первоначальная стоимость 600 тыс. руб., норма амортизации 10 % в год. Все основные средства, кроме станков, амортизируются линейным способом.

Согласно нормативным актам для расчета ежемесячной суммы амортизации линейным методом первоначальную стоимость объекта ОС умножают на норму амортизации (п. 2 ст. 259.1 НК РФ, п. 19 ПБУ 6/01. Норма амортизации определяется по формуле:

Норма амортизации= 1 / срок полезного использования ОС в месяцах *100            (1)

На практике норма амортизации обычно не определяется, а сумма ежемесячной амортизации рассчитывается по такой формуле:

Ежемесячная сумма амортизации =    Первоначальная стоимость ОС /                             (2)

Срок полезного использования в месяцах

В условии задачи норма амортизации уже определены, поэтому рассчитывать мы их не будем.

Таблица 7 – Журнал регистрации хозяйственных операций

В бухгалтерском учете балансовой стоимостью основного средства считается стоимость, по которой оно отражается в строке 1150 бухгалтерского баланса. Это остаточная стоимость основного средства, которая определяется как разница между первоначальной стоимостью и суммой начисленной амортизации (п. 49 Положения по бухучету N 34н). Согласно применяемому определению балансовой стоимости отразим  данные о балансовой стоимости основных средств в таблице 8

Таблица 8 – Данные о балансовой стоимости основных средств

Задание 3

1) определить корреспонденцию счетов по указанным фактам хозяйственной жизни;

За отчетный период в организации произошли следующие факты хозяйственной жизни:

— по итогам отчетного года организация получила чистую прибыль в размере 859 634 руб.;

— из чистой прибыли были произведены отчисления в резервный капитал организации в размере 5% от чистой прибыли;

— организация произвела переоценку основных средств, по результатам была определена сумма дооценки стоимости основных средств на 18 600 руб. и дооценка начисленной амортизации на сумму 8 600 руб.

— произошло выбытие объекта основных средств учтенного по переоцененной стоимости, сумма дооценки в составе добавочного капитала составила 2 000 руб.

Таблица 9 – Журнал регистрации хозяйственных операций

83 «Добавочный капитал»

84 «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)»

2) используя исходные данные и справочную информацию составить 1

и 3 раздел отчета об изменениях капитала организации.

Таблица 10  Выписка из формы  « Отчет об изменении капитала» за прошлый год ,  руб

1. Движение капитала

3. Чистые активы

1) используя исходные данные и справочную информацию составить 2

раздел отчета об изменениях капитала организации. Внести

корректировки в отчет об изменениях капитала раздел 1, 2 и

бухгалтерский баланс.

— в декабре отчетного года была выявлена существенная ошибка,

относящаяся к прошлому году: в себестоимость проданной продукции

ошибочно была включена сумма в размере 30 000 руб.

Ошибка была исправлена в бухгалтерском учете: учтена прибыль

прошлого года, выявленная в отчетном году

Д т сч. 43, К т сч. 84 – 30 000 руб.

и отражен налог на прибыль:

Д т сч. 84, Кт сч. 68 2 – 6 000 руб.

Таблица 11 – Выписка из формы  « Отчет об изменении капитала» за прошлый год , тыс. руб.

2. Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок

Таблица 12 – Выписка из формы «Бухгалтерский баланс» за отчетный год, тыс

ЛИТЕРАТУРА

1. О бухгалтерском учете: федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (в ред.04.11.2014) [Электронный ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 09.02.2016)
2. Беляева Н.А. Методы формирования фактической себестоимости материалов организации // Современный бух учет. – 2008. — №1.
3. Галенко В.Ю. Учет автомобильного транспорта и специальной техники // Экономико-правовой бюллетень. — 2015. — N 12. — 160 с.
4. Зайцева М.Ю. Методы учета незавершенного производства // Финансовые и бухгалтерские консультации: электрон. журн. — 2015. — N 10. — С. 24 — 31.
5. Ивлева М.М. Оценка готовой продукции: бухгалтерский и налоговый учет // Финансовые и бухгалтерские консультации: электрон. журн. — 2016. — N 1. — С. 18 — 27.
6. Как отразить в учете штраф, полученный от покупателя товаров за просрочку вывоза оборудования? [Электронный ресурс] // Консультация эксперта, 2007. —  URL: https://online.consultant.ru –  (Дата обращения 30.06.2016)
7. Как определить норму амортизации основного средства? [Электронный ресурс]// Главня книга, 2016. —  URL: https://online.consultant.ru – (Дата обращения 30.06.2016)
8. Крутякова Т.Л. Годовой отчет 2015./ Т.Л.Крутякова . — М.: АйСи Групп, 2015. — 544 с.
9. Кузьмин Г. Формирование и использование добавочного капитала // Налоговые известия Московского региона. – 2002. №1
10. Кузьмина И.А. Порядок формирования и отражения в учете резервного и добавочного фондов федеральных государственных унитарных предприятий Федеральной службы исполнения наказаний // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. — 2014. — N 10. — С. 9 — 14.
11. Переверзев М.П., Лунёва А.М. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие / Под общ. ред. М.П. Переверзева. — 2-е изд. — М.: Инфра-М, 2013. — 221 с.
12. План счетов бухгалтерского учета. — М. : НИЦ ИНФРА-М, 2015.– 128 с.
13. Что такое остаточная и балансовая стоимость основных средств?  [Электронный ресурс] // Главня книга, 2016. —  URL: https://online.consultant.ru – (Дата обращения 30.06.2016)