Анализ применения УСН на примере ИП

29.01.17 в 10:18

Содержание

Введение 3

1. Теоретические аспекты использования и применения УСН 5

1.1 УСН для малого бизнеса 5

1.2 Преимущества и недостатки УСН 8

2. Анализ применения УСН на примере ИП Каляндра В.А 14

2.1 Экономическая характеристика деятельности ИП Каляндра В.А 14

2.2  Преимущества применения УСН ИП Каляндра В.А 19

Глава 3. Перспективы развития УСН 25

Заключение 31

Список литературы 33

Приложение 36

Введение

Актуальность исследования. Активная поддержка, оказываемая сегодня со стороны Президента Российской Федерации и правительства государства малому и среднему предпринимательству, состоит в снижении административных барьеров, препятствующих ведению бизнеса, и в создании условий, стимулирующих развитие предприятий. Важнейшую роль в данном процессе играет налоговое регулирование.

Наиболее востребованной со стороны организаций и предпринимателей формой налогообложения является упрощенная система налогообложения, относящаяся к специальным налоговым режимам. Упрощенный порядок ведения учета и представления отчетности, пониженные суммы налоговых обязательств привлекают с каждым годом все большее число налогоплательщиков, относящихся к малому и среднему бизнесу.

В российской экономике специальные налоговые режимы в виде упрощенной системы налогообложения имеют широкое распространение. Наметившаяся тенденция расширения закрытого перечня расходов, позволяющих уменьшать налогооблагаемую базу единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы», с одной стороны повышает лояльность налоговой системы к налогоплательщикам, а с другой стороны, свидетельствует о приближении спецрежима к общей системе налогообложения.

Актуальность проблематики и вышеуказанные обстоятельства обусловили выбор темы, объекта и предмета исследования, формулировку его цели и задач.

Цель и задачи исследования. Цель исследования заключается в том, чтобы на основе анализа применения упрощенной системы налогообложения обосновать методические и инструментальные подходы к формированию и развитию системы приоритетов, направленных на совершенствование применения данного налогового режима в современных условиях рыночной экономики.

Достижение поставленной цели потребовало решения следующих задач:

• исследовать особенности упрощенной системы налогообложения для малого бизнеса;
• выявить преимущества и недостатки УСН;
• дать экономическую характеристику деятельности ИП Каляндра В.А.;
• определить преимущества применения УСН ИП Каляндра В.А.;
• изучить перспективы развития УСН.

Объектом исследования является упрощенная система налогообложения.

Предметом исследования выступает совокупность финансово-экономических отношений, складывающихся в сфере налогообложения субъектов малого и среднего предпринимательства, в части развития упрощенной системы налогообложения.

Теоретико-методологическую основу исследования составляют концептуальные положения экономической теории, фундаментальные положения теории налогообложения, раскрывающие проблемы взимания налогов, а также научные концепции современных российских и зарубежных ученых-экономистов, занимающихся проблемами налогообложения малого и среднего предпринимательства.

Структура работы отражает логику, порядок исследования и алгоритм решения поставленных задач. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и литературы.

Список использованной литературы

Нормативные и правовые акты

1. Налоговый кодекс РФ: части первая и вторая. Комментарий последних изменений (по сост. на 1 октября 2012 г.). – М.: Юрайт-Издат,2012.

Учебная и научная литература

1. Абрамов,М.Д. Вопросы совершенствования налоговой системы России / М.Д. Абрамов // Налоговые споры: Теория и практика. — 2008.- № 9.- С. 51
2. Андреев И.М. Налогообложение субъектов малого предпринимательства // Налог. вестник. — 2010. — N 10. — С.83-89.
3. Андреев И.М. Практика налогообложения субъектов малого предпринимательства // Налог. вестн. — 2011. — N 9. — С.62-68.; N 10. — С.61-68.
4. Барулин, С.В. Теория и история налогообложения [Текст]: учебное пособие / С.В. Барулин. — М.: Экономист, 2009.
5. Белых, В.С. Налоговое право России / В.С. Белых, Д.В. Винницкий. – М., 2009.
6. Белых, В., Кашин, Т. Предложения по совершенствованию упрощенной системы налогообложения [Текст]/ В.Белых, Т.Кашин //Налоговый вестник.-2009.- №2.
7. Вещунова, Н.Л. Налоги Российской Федерации / Н.Л. Вещунова. – СПб.:Питер, 2012.
8. Винницкий, Д.В. Налоги и сборы: понятие. Юридические признаки. Генезис / Д.В. Винницкий. – М., 2010.
9. Власенкова Е.А. Роль налогообложения в развитии субъектов малого и среднего предпринимательства: проблемы и перспективы // Налог. вестник. — 2009. — N 2. — С.3-8.
10. Голованов Г. Упрощенная система налогообложения: предельный размер доходов // Хоз-во и право. 2012. № 11. C. 84–87.
11. Егорова Н.Е. Модели и методы экспресс-анализа при выборе схем налогообложения в малом бизнесе // Экономика и матем. методы. — 2008. — Т.44, N 2. — С.42-57.
12. Ершова М.Я. Методика анализа институционально-налоговых альтернатив малого бизнеса и оценка налоговых новаций // Вестник НГУ. Сер. Соц.-экон. науки. — 2010. — Т.10, вып.3. — С.118-124.
13. Лейман В.С. Упрощённая система налогообложения: особенности применения // Вестник Челябинского государственного университета. 2013. № 26 (207). – С. 23 – 26.
14. Лыкова, Л.Н. Налоговая система России: общее и особенное / Л.Н. Лыкова — М.: Наука, 2013. — 444 с.
15. Майбуров, И.А. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающимся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухг. учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / И.А. Майбуров — СПб.: Питер, 2012.
16. Митрофанова И. А. Налогообложение малого предпринимательства в России и за рубежом: реалии и прогнозы [Текст] / И. А. Митрофанова, А. А. Эрентраут // Молодой ученый. — 2012. — №1. Т.1. — С. 130-135.
17. Митрофанова, И.А. Механизм налогообложения прибыли на макроуровне: особенности, трансформация и перспективы модернизации: монография [Текст] / И.А. Митрофанова. – ü: , 2011. – 278 с.
18. Митрофанова, И.А. Предпринимательство и налог на прибыль: условия резонансности интересов [Текст] / И.А. Митрофанова // Экономический анализ: теория и практика. – 2011. – № 10. – С. 44–47.
19. Налоги и налоговое право. Уч. Пособие / Под ред. Брызгалина А.В. -М: «Аналитика-Пресс», 2011.
20. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. Л.П.Окунева. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2010
21. Подпорный Ю. Малые предприятия: особенности учета и налогообложения // Экономика и жизнь. — 2011. — Нояб. (N 46). — С.7-15. — (Бух. прилож.).
22. Рыманов, А.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А.Ю. Рыманов – М.: ИНФРА-М, 2010. – 331 с.
23. Сайфиева С.Н. Налогообложение малого предпринимательства: практический аспект // Финансы. — 2012. — N 10. — С.47-51.
24. Топорин, Б.Н. Комментарий к Налоговому кодексу РФ / Б.Н. Топорин, Г.А. Гаджиев, Р.Ф.Захарова. — М.: Юристъ, 2008. — 187с.
25. Черник, Д.Г. Налоги, финансы и статистика. / Д. Г. Черник — М.: Кнорус, 2011.

Электронные ресурсы

1. Пути совершенствования и преимущества выбора упрощенной системы налогообложения [Электронный ресурс]: всероссийский налоговый форум.- Режим доступа: http://www.nalogforum.ru/new-8.html
2. Федеральная служба государственной статистики / Режим доступа // ..
3. Федеральный закон Российской Федерации от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего // Справочная правовая система «КонсультантПлюс» по состоянию на 15 мая 2013 г.