Содержание

Введение. 3

1.Исходные данные об ООО «Гамма». 4

2. Журнал хозяйственных операций. 7

3. Бухгалтерские справки ООО «Гамма». 15

4. Оборотно-сальдовая ведомость 20

5. Бухгалтерский баланс. 26

6. Отчет о финансовых результатах. 28

Приложение. 30

 

Введение

Главная цель бухгалтерского учёта – формирование полной и достоверной информации, обеспечение ею внутренних и внешних пользователей, а также анализ, интерпретация и использование информации для выявления тенденций развития организации, выбора различных альтернатив, принятие управленческих решений.

Главной же целью данной курсовой работы является выявление финансового состояния и финансовых результатов организации ООО «Гамма».

1. Исходные данные об ООО «Гамма»

1. ООО «Гамма» создано в декабре 20х1 года. Номер государственной регистрации 000111999. Идентификационный номер налогоплательщика6008005001, КПП 602701001.
2. Основной вид деятельности – строительство.
3. Зарегистрированный уставный капитал 100 000 руб.
5. Гл. бухгалтер-Ковалева Н.П.
6. Порядок труда определен Положением об оплате труда ООО «Гамма». Протокол № 3 собрания участников от 3.12.20х1г.

Директор	Антонов К.К.	18 000 руб.
Коммерческий директор	Климов Т.С.	16 000 руб.
Гл.бухгалтер	Ковалева Н.П.	15 000 руб.
Инженер	Никифоров П.В.	15 000 руб.
Рабочий	Иванов И.С.	10 000 руб.
Рабочий	Григорьев О.И.	10 000 руб.

1. Выписка из приказа № 1 по учетной политике ООО «Гамма» на 20х3г. Приказываю установить:

а) Рабочий план счетов на основе Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации (Утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94-Н):

К счету 90 «Продажи» открыть субсчета: 90/1 – Выручка, 90/2 – Себестоимость, 90/3 – НДС, 90/9 – Прибыль/убыток от продаж. К  счету 91 открыть субсчета: 91/1 – Прочие доходы, 91/2 – Прочие расходы, 91/9 – Сальдо прочих доходов и расходов.

б) Материалы и инвентарь, сроком использования не более 1 года учитываются в балансе по учетным ценам на счете 10 «Материалы», на субсчетах 10/1 – Сырье и материалы, 10/9 – Инвентарь и хозяйственные принадлежности. В качестве учетной цены применяется договорная цена. Приобретение материалов и инвентаря отражается на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Отклонение фактической себестоимости от учетной цены учитывается на счете 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».

в) Выручка от реализации продукции, работ, услуг для целей бухгалтерского учета определяется по методу отгрузки и выставления счетов покупателям (заказчикам), а для целей налогообложения – по оплате.

г) Общехозяйственные  расходы в конце отчетного периода списываются на счет 20, т.е. калькулируется полная производственная себестоимость.

д)  Объекты, срок  службы которых более одного года, а стоимость не более 40 000 руб., учитываются в составе МПЗ и списываются на затраты производства.

е) Учет расчетов по налогу на прибыль ведется в соответствии с ПБУ18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

ж) Канцелярские товары учитывать в составе общехозяйственных расходов в момент их приобретения.

1. ООО «Гамма» имеет расчетный счет № 40702810758510000318 в Псковском Банке СБ РФ (БИК045805602), корреспондентский счет № 30101810300000000602. Расчеты с бюджетом ведет через ГРКЦ ГУ ЦБ по Псковской области (г. Псков) (БИК 045805001, ИНН 6022003091, ОФК по г. Пскову ИМНС РФ по г. Пскову, расчетный счет№ 401028104551070990001)

9. Даны остатки по счетам Главной книги ООО «Гамма» на 31.12.20х1г.

№ счета, субсчета	Наименование счета, субсчета	Сальдо, руб.
		Дебет	Кредит
51	Расчетный счет	50 000
75/1	Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал	50 000
80	Уставный капитал		100 000
Итого		100 000	100 000

10. Даны остатки по счетам Главной книги ООО «Гамма» на 31.12.20х2г.

№ счета, субсчета	Наименование счета, субсчета	Сальдо, руб.
		Дебет	Кредит
01	Основные средства	70 000
02	Амортизация основных средств		10 000
10/1	Сырье и материалы	1 000
16	Отклонение в стоимости материальных ценностей	100
51	Расчетный счет	250 000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		100 000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	200 000
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами		251 100
80	Уставный капитал		100 000
84	Нераспределенная прибыль		60 000
Итого		521 100	521 100

11. Отчет о финансовых результатах ООО «Гамма» за январь-декабрь 20х2 года.

1. Выручка	300 000
2. Себестоимость продаж	(230 000)
3. Прибыль от продаж	70 000
4. Прочие доходы	20 000
5. Прочие расходы	(15 000)
6. Прибыль до налогообложения	75 000
7. Текущий налог на прибыль	(15 000)
8. Чистая прибыль	60 000

1. Составить журнал хозяйственных операций.

2. Для расчета необходимых данных составить соответствующие учетные регистры, расчетно-платежные ведомости и оформить бухгалтерские справки.

3. Отразить в главной книге нижеприведенные  хозяйственные операции.

4. Подвести итоги на счетах главной книги, определив обороты и выявив остатки.

5. Составить  оборотную ведомость по синтетическим счетам.

6. Составить баланс на конец отчетного периода на бланке баланса.

7. Составить отчет о прибылях и убытках за отчетный период, используя бланк.

8. Оформить КО-1 и КО-2 по операциям №3 и №5.

9. Оформить авансовый отчет по операции № 6.

10. Оформить платежное поручение по операции № 26/1.

 

2. Журнал хозяйственных операций

Хозяйственные операции ООО «Гамма»

за январь-декабрь 20х3г.

№	Содержание операции, наименование документа	Сумма, Руб.	Бухгалтерская проводка
			Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1.	Учредительные документы. На основании утвержденных изменений отражено увеличение уставного капитала за счет дополнительных вкладов учредителей ООО «Гамма»	100 000	75/1	80
2.	Выписка банка, платежное поручение. Участниками перечислены денежные средства в уставный капитал ООО «Гамма»	34 000	51	75/1
3.	Приходный кассовый ордер № 1. Учредитель Антонов К.К. внес вклад в уставный капитал ООО «Гамма»	6 000	50	75/1
4.	В соответствии с учредительскими документами оприходованы полученные от учредителей и введены в эксплуатацию: основные средства (две проводки)   нематериальные активы (двепроводки)	50 000 50 000 10 000 10 000
5.	Расходный кассовый ордер № 1. Выдано Климову Т.С. на хозяйственные расходы	1 500	71	50
6.	Авансовый отчет Климова Т.С. Подотчетные суммы израсходованы на: — плату за регистрацию в регистрационном регистре, оплату услуг нотариуса — канцелярские товары: бумага, бухгалтерские бланки, клей, скрепки и т.д. — настенные часы	450   200   750 750 750
7.	Приходный кассовый ордер № 2. Возвращен Климовым Т.С. остаток неизрасходованных  средств	100	50	71
8.	Расходный кассовый ордер № 2. Выдано под отчет Никифорову П.В. на представительские расходы	1 300	71	50
9.	Авансовый отчет № 2. Никифорова П.В. Утверждены представительские расходы: по норме сверх нормы
10.	Получен  от поставщиков счет фактура о приобретении материалов: договорная цена НДС 18 % ИТОГО к оплате
11.	Приходный ордер № 1 Оприходованы на склад фактически полученные материалы по учетным ценам	6 000	10/1	15
12.	Получен счет транспортной организации за доставку материалов — НДС 18% ИТОГО к оплате	900 162 1 062	15 19	60 60
13.	Справка бухгалтерии №1. Выявлено отклонение фактической себестоимости материалов от их учетной цены	900	16	15
14.	Лимитно-заборная карта. Отпущены за отчетный месяц материалы по учетным ценам на: основное производство общехозяйственные расходы	4 000 1 000	20 26	10/1 10/1
15.	Справка бухгалтерии № 2. Списывается отклонение фактической себестоимости материалов от учетной цены, относящееся к израсходованным материалам: на основное производство —     на общехозяйственные расходы	571 143	20 26	16 16
16.	Получен от поставщиков инвентарь (срок использов. менее 1 года) НДС 18% ИТОГО к оплате:	800 144 944	15 19	60 60
17.	Приходный ордер №2. Инвентарь оприходован на склад	800	10/9	15
18.	Накладная № 1. Передан в эксплуатацию инвентарь: на основное производство —    на общехозяйственные нужды
19.	Получено от поставщика оборудование – договорная цена НДС 18% ИТОГО к оплате
20.	Получен счет транспортной организации за: доставку оборудования НДС 18% ИТОГО к оплате	4 000 720 4 720	08/4 19	60 60
21.	Акт ОС-1. Оборудование введено в эксплуатацию	64 000	01	08/4
22.	Расчетно-платежная ведомость № 1 На основании протокола № 3, нарядов и других документов начислена заработная плата:	64 000 20 000	26 20	70 70
23.	Справка бухгалтерии № 3. Начислены страховые взносы на: социальное страхование пенсионное обеспечение   медицинское страхование
24.	Удержано из зарплаты: налог на доходы физических лиц Известно, что у Антонова — двое детей до 18 лет, одному из них он платит алименты, у Климова один ребенок – студент дневного отделения вуза, ему 22 года, у Ковалевой двое детей до 18 лет. (Ковалева  мать-одиночка). У остальных детей нет. Антонов, Климов, Ковалева и Иванов имеют права на стандартные налоговые вычеты.
25	Выписка банка, чек. Получены по чеку  с расчетного счета деньги на выдачу зарплаты за отчетный месяц.	70 348	50	51
26.	Выписка банка, платежные поручения. Перечислено: —   налог на доходы физических лиц взносы на соц. Страхование взносы в Пенсионный фонд взносы на мед. страхование за банковское обслуживание
27.	Расчетно-платежная ведомость № 1. Выплачена заработная плата /полностью/	70348	70	50
28.	Начислена амортизация по ОС: — производственного назначения — общехозяйственного назначения
29.	Начислена амортизация по НМА: — общехозяйственного назначения
30.	Справка бухгалтерии № 4. Списаны общехозяйственные расходы	89 793	20	26
31.	Предъявлены заказчику расчетно-платежные  документы о выполненном заказе (в т.ч. НДС – 18%):
32.	Справка № 5. Списаны расходы,  связанные  с выполнением данного заказа. Остаток НЗП на конец месяца составил 30 000
33.	Начислен  НДС по реализованному заказу
34.	Справка бухгалтерии № 6. Выявлен финансовый результат от  продажи.	1
35.	Выписка банка. Платежное поручение. На  расчетный счет поступила от заказчиков частичная оплата за выполненный заказ (50%):
36.	Выписка из банка. Платежное поручение. Перечислено поставщикам и транспортной организации (полностью).
37.	Выписка из банка. Платежное поручение. Перечислен штраф за несвоевременную поставку  продукции
38.	Выписка из банка. Поступило на расчетный счет от поставщиков штраф за нарушение условий поставки
39.	Справка бухгалтерии № 7. Определен размер НДС, подлежащий предъявлению в зачет бюджету:
40.	Договор аренды № 1. Получен в аренду сроком на 12 мес. объект О.С. непроизводственного назначения — первоначальная стоимость	18 000	001	—
41.	Начислена арендодателю арендная плата — НДС 18% ИТОГО к оплате
42.	Договор дарения Получен по договору дарения патент на промышленный  образец рыночная стоимость — права на объект промышленной собственности приняты  на учет
43.	Справка бухгалтерии № 8. Выявлено сальдо прочих доходов и расходов
44.	Справка бухгалтерии № 9. Произведен расчет налога на прибыль Начислены: а) УРНП б) ПНО в) ОНО г) ОНА
45.	Закрываются субсчета к счету 90: — субсчет 90/1 — субсчет 90/2 — субсчет 90/3
46.	Закрываются субсчета к счету 91: — субсчет 91/1 — субсчет 91/2
47.	Чистая прибыль присоединена к нераспределенной прибыли

Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574 или Telegram

Categories: Курсовые, контрольные, тесты (RW16)

Платежеспособность и ликвидность: влияние факторов и методы обеспечения Контрольная работа №1 по Теории вероятности Вариант 18